LG1 就关联方及其交易向其他注册会计师的询证函模板【财会审计干货资料库整理分享】.docx

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【格式一：对组成部分会计师函证适用】

【说明：如果此信是在中期发送，应额外说明年末可能发出的更新资料。此外，完成审计工作以前，要与其他注册会计师确定以下事项：

（1）对交易的描述，包括每个审计年度中金额为零或为名义金额的交易；

（2）每个审计期间关联方交易的金额，以及在已确定条款中，与以前期间相比任何变更的影响。

（3）根据合同条款，截至资产负债表日向关联方应收或应付款项的余额。】

索引号：JD4-1

就关联方及其交易向其他注册会计师的询证函

编号__________

致：XXXX会计师事务所（特殊普通合伙）并XXX注册会计师

我们接受委托，对ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）截至201×年×月×日的财务报表进行审计，其中，贵方作为ABC公司下属子公司XYZ公司的注册会计师参与了审计工作。该函件用于及时交换和更新关于关联方关系及其交易的相关信息。附件是我们目前已识别的关联方关系及其交易清单。如果此后在审计过程中我们发现了其他关联方关系或关联方交易，将及时更新该清单。

关于关联方关系和关联方交易，我们确定的审计目标为：

充分了解关联方关系及其交易，以便能够确认由此产生的、与识别和评估由于舞弊导致的重大错报风险相关的舞弊风险因素(如有)；

根据获取的审计证据，就财务报表受到关联方关系及其交易的影响而言，确定财务报表是否实现公允反映；

获取充分、适当的审计证据，确定关联方关系及其交易是否已按照企业会计准则的规定得到恰当识别、会计处理和披露。

作为以上审计工作的参与方，在执行审计过程中，贵方应该参照附送的清单，并关注与关联方的任何交易（包括清单上的关联方及引起贵方注意的其他方）。同时，基于贵方的了解，也请告知我们清单以外的关联方关系和关联方交易。

回函请寄大华会计师事务所（特殊普通合伙）事业部注册会计师。

地址：北京市海淀区西四环中路16号院7号楼层邮编：

电话：传真：

附件：已识别的关联方关系及其交易清单（略）

大华会计师事务所（特殊普通合伙）

集团项目注册会计师：

二○一×年×月×日

【格式二：对关联方会计师函证适用】

索引号：JD4-1

就关联方及其交易向其他注册会计师的询证函

编号__________

致：XXXX会计师事务所（特殊普通合伙）并XXX注册会计师

我们接受委托，对ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）截至201×年×月×日的财务报表进行审计。XYZ公司为ABC公司的关联方，其20XX年度财务报表的审计工作由贵方负责。

贵方作为XYZ公司的审计师，在执行审计过程中也需要关注与关联方的任何交易。为了及时交换ABC公司和XYZ公司之间的关联方关系及其交易的相关信息，我们编写了后附的已识别的ABC公司和XYZ公司关联方关系及其交易清单。

如果贵方对清单的内容尚有疑问，或需要了解更多的相关信息，请随时与我们联系。同时，亦请贵方基于对XYZ公司的了解，告知我们清单以外的ABC公司和XYZ公司之间的关联方交易。

回函请寄大华会计师事务所（特殊普通合伙）事业部注册会计师。

地址：北京市海淀区西四环中路16号院7号楼层邮编：

电话：传真：

附件：已识别ABC公司和XYZ公司之间的关联方关系及其交易清单（略）

大华会计师事务所（特殊普通合伙）

注册会计师：

二○一×年×月×日

说明：本部分所示确认函格式仅供参考，组成部分/关联方注册会计师可视情况进行适当调整。

索引号：JD4-2

组成部分/关联方注册会计师确认函

编号__________

致：大华会计师事务所（特殊普通合伙）并XXX注册会计师

我们已经收到贵方20XX年×月×日发出的《就关联方及其交易向其他注册会计师的询证函》，要求我们基于对XYZ公司的了解，告知是否存在清单以外的ABC公司和XYZ公司之间的关联方交易。

截止本函回复日我们所知悉的ABC公司和XYZ公司之间的关联方交易，我们确认：

□ABC公司和XYZ公司在报告期除贵方清单已经列示的关联关系及其交易外，无其他关联方交易。

□我们所知悉的ABC公司和XYZ公司之间的关联关系及其交易详见附件。

□我们所知悉的ABC公司和XYZ公司之间的关联关系及其交易，与贵方清单已经列示的关联关系及其交易存在以下不符信息：

1.……

附件：已识别ABC公司和XYZ公司之间的关联方关系及其交易清单（略）

XXX会计师事务所