煤炭公司税务风险及纳税筹划分析.docVIP

书山有路勤为径，学海无涯苦作舟。

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煤炭公司税务风险及纳税筹划分析

摘要。随着全球经济一体化发展进程的不断加快，我国市场竞争压力愈演愈烈，企业要想在激烈的市场竞争中脱颖而出，则需要根据企业发展的具体情况降低经营成本，提高企业的经济效益。煤炭公司作为国民经济中的基础产业，如何实现企业利益最大化，是当前需要解决的重要问题，本文对煤炭公司的税务风险进行分析，并提出未来发展中纳税筹划的主要措施，降低税负，提高效益。

关键词：煤炭公司；税务风险；纳税筹划

煤炭公司在发展过程中由于种种原因出现各种税务风险，无形中增加了税收缴纳的金额，在一定程度上阻碍了该公司的长远发展。由于煤炭公司存在的特殊性，因此需要进行纳税筹划，在满足税收政策的基础上制定合理且合法的缴税方案，从而降低税收缴纳金额，降低企业成本，提高其经济效益；此外，还需要对税务风险进行有效的识别和防范。

一、煤炭公司税务风险及因素分析

（一）煤炭公司税务风险。

1.在税务筹划工作上缺乏足够的重视。随着社会经济的发展，煤炭公司在发展过程中也会受到一定的影响，为了适应时代发展的要求，并提高自身在市场中的竞争力，需要对能源结构进行改革。通常情况下煤炭企业在经营过程中需要缴纳大量的税额，如果不进行税务筹划工作，那么将会给煤炭企业的发展带来一定的影响。但是企业管理人员对税务筹划工作实施的重视程度不够，究其原因是对税务筹划工作的了解不透彻，导致税务筹划工作的工作效果并不理想。

2.在税务筹划工作上缺乏良好的沟通。在煤炭公司实际的税务筹划工作中，各部门之间的沟通情况不理想，主要体现在以下两方面：其一，企业与税务机关的沟通不到位，部分企业在进行税务筹划工作时，并没有遵守税法政策中的内容，盲目进行税务筹划工作，以满足自身发展的需要，可能会制定出一些违反税收政策的纳税行为，为企业未来的发展造成不良影响；其二，煤炭公司内部各部门之间的沟通不到位，由于员工对纳税筹划工作的认知不到位，使其认为税务筹划工作属于财务部门的工作范围，与自身无关，从而导致财务部门无法掌握各部门真实的财务情况，从而降低税务筹划的效果[1]。

3.在税务筹划岗位上缺乏专业的人才。税务筹划工作效果的好坏与工作人员的专业素质和业务能力具有直接关系，由于税收筹划工作的特殊性，对税务筹划岗位上工作人员的综合素质提出了更高的要求。但是在煤炭公司的财务部门却严重缺乏进行税务筹划的专业人才，在进行税务筹划工作时，会由财务部门中的普通财务人员进行，但是由于其对税务筹划的不了解，从而降低了工作效率和工作质量，可能还会增加公司的税务风险。

（二）煤炭公司税务风险因素分析。

1.税收筹划基础不稳导致的风险。税务筹划基础不稳是造成煤炭公司出现税务风险的主要原因之一，主要表现在以下方面：其一，管理人员对税收筹划工作的不重视，导致员工对税务筹划内容的不了解；其二，企业财务核算制度不健全，导致财务人员在工作过程中经常出现会计信息失真的现象，甚至出现逃税、偷漏的违法行为。税收筹划基础不稳，无形中增加了税收筹划工作的难度，进而增加了企业的税务风险。

2.税收政策变化导致的风险。随着社会经济的不断发展，税收政策也随之发生变化，煤炭公司在进行税务筹划时，需要以税收政策中的内容为基准，制定合法的税务筹划计划。因此需要工作人员十分熟悉并了解当前的税收政策。但是由于税收政策的不断变化，导致财务人员在工作过程中无法掌握最新的税收政策动态，所以制定的税务筹划计划可能不能满足最新的税法要求，进而为企业带来税务风险[2]。

3.税务行政执法不规范导致的风险。煤炭公司在未来的发展过程中进行税务筹划工作，降低税款缴纳金额的行为是符合税收政策内容的，并遵守了法律制度，与漏税、偷税行为存在一定的差异。但是在税务行政执法部门确认的过程中，如果行政执法存在不规范的现象，那么可能会改变税务筹划的性质，进而导致公司出现税务风险。

二、煤炭公司纳税筹划策略研究

（一）煤炭企业设立阶段的纳税筹划。

1.选择组织形式的筹划。煤炭公司由于自身的特殊性，在经营过程中经常采用跨地区经营的方式，因此在发展过程中进行对外投资时，需要根据各地区企业发展的具体情况和税务筹划的角度进行子公司和分公司的明确划分，明确各自的职责，从而降低公司发展中经营的成本。一般情况下子公司在发展过程中是具有法人资格的，并且可以承担相应的民事责任，而分公司却不具有法人资格，属于总公司的附属机构，不承担民事责任。由此两种公司的组织形式不同，因此企业在激烈的市场竞争中，要想扩大经营范围，需要根据当地经济