会计电算化教学包课件三章.pdfVIP

第三章账务处理系统应用原理

◼本章的学习目标

◼掌握日常账务处理的基本操作程序；

◼掌握凭证管理的基本内容；

◼掌握账簿的各项管理和分析；

◼掌握账务的期末处理等内容。

第一节账务处理系统概述

一、账务处理系统的概述

账务处理系统主要是用来处理企事业单位的

账务核算业务，它是以凭证为数据处理起点，

主要完成凭证处理和记账功能。它是核算

中一个基础部分，是系统一个必不可少的

环节。账务处理系统除了具有凭证处理和记账

功能外，同时还具有账簿管理、月末处理等功

能。

二、账务处理的主要功能

◼1.账务处理初始设置

◼2.凭证管理

◼3.账簿管理

◼4.期末处理

三、手工账务处理系统的处理

◼（一）手工账务处理流程

记账凭证账务处理形式

逐笔过账核算形式

账

务

总账账务处理形式

处

理

核

算

形科目汇总表账务处理形式

式

汇总过账核算形式汇账凭证账务处理形式

多种账账务处理形式

凭单账账务处理形式

图3-1手工账务处理核算形式分类

◼1.记账凭证账务处理核算形式

◼2.总账账务处理核算形式

◼3.科目汇总表账务处理核算形式

◼4.汇账凭证账务处理核算形式

◼5.多种账账务处理核算形式

◼6.凭单账账务处理核算形式

（二）手工环境下账务处理的

◼1.数据处理重复

◼2.数据准确性差

◼3.数据提供不及时

◼4.工作强度大

四、电算化账务处理

（一）电算化账务处理流程

◼1.初始设置

◼2.日常管理

◼3.期末管理

(二)电算化账务处理流程与手工

账务处理流程的比较

◼1.数据处理的起点不同

◼2.记账的含义不同

◼3.数据处理的方式不同

◼4.数据方式不同

◼5.对账的方式不同

◼6.数据处理的终点不同

◼7.数据查询更为方便

四、账务处理系统的特点

◼1．记账方法和原则具有很强的规范性

◼2．信息具有较高的综合性

◼3．信息准确性高

第二节账务处理系统的初始设

置

一、科目期初数据录入

◼1.年初建账数据录入

◼2.年中建账数据录入

◼3.数据录入的规则

二、凭证参数设置

◼1.凭证类型

◼2.凭证编号方案

◼3.凭证限制科目

◼4.凭证处理规则

三、账簿参数设置

◼账簿或试算平衡表等输出资料目

余额的借贷方向有两种方式：根据余额正

负自动调节，余额数值都是正数或零；与

科目余额方向保持一致，余额数值可以有

负数。

◼账簿排列顺序可以有多种方式：按日期、

凭证字号排列，按日期、顺序号排列，按

凭证字号、日期排列，按凭证字号、顺序

号排列等。

◼其他的参数项目有：在账簿中显示总发

生额和余额都为零的记录，多栏式明细

账中显示数量信息等。

第三节账务处理系统的凭证管理

一、凭证参数项目构成

◼1.凭证日期

◼2.凭证字号

◼3.

◼4.科目

◼5.金额

◼6.附件

◼7.制单人

二、凭证管理的内容

◼（一）凭证录入及修改

凭证录入的内容包括制单日期、凭

证号、、科目及金额等。

◼(二)凭证审核

◼审核凭证即由审核人员按照制度规

定，对制单人输入的凭证与原始凭

证进行认真核对，核对金额计算是否有

误、科目使用是否准确、借贷方向

是否正确、凭证类型和附件等栏目