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企业预算授权批准制度

一、总则

1.为加强企业预算管理，规范预算授权批准行为，明确预算审批权限与责任，根据国家相关法律法规及企业内部管理要求，特制定本制度。

2.本制度适用于企业内部各部门、各分支机构以及全体员工在预算编制、执行、调整、考核等过程中的授权批准管理。

二、预算授权批准的原则

1.分级授权原则：根据企业组织架构和管理层次，将预算审批权限进行分级设定，明确各级管理人员的授权范围和额度。

2.权责对等原则：预算授权批准的责任与权限相对应，被授权人在授权范围内对预算事项负责，承担相应的经济责任和管理责任。

3.不相容职务分离原则：预算编制、审批、执行、监督等职务应相互分离，确保预算管理过程的制衡性和独立性，避免权力集中导致的风险。

4.重要性原则：依据预算事项的重要性程度、金额大小等因素，划分不同的授权级别，对重大预算事项实行集体决策或更高层级的审批。

三、预算授权批准的范围

1.预算编制：包括各部门、各项目预算草案的编制、审核、汇总及上报等环节的授权批准。

2.预算执行：涵盖预算支出的申请、审批、支付，预算收入的确认、收取，以及预算执行过程中的业务活动开展等方面的授权。

3.预算调整：对因内外部环境变化、经营策略调整等原因导致的预算变更事项，如预算项目调整、金额增减等的授权批准。

4.预算考核：有关预算执行结果的考核评价、奖惩方案制定与执行等环节的授权管理。

四、预算授权批准的权限划分

1.董事会：作为企业最高决策机构，负责审议批准企业年度全面预算方案、预算调整方案以及预算考核奖惩方案等重大事项。对涉及企业战略规划、重大投资、资本结构调整等对预算有重大影响的事项进行最终决策。

2.预算管理委员会：在董事会授权下，组织领导企业预算管理工作。审核企业年度预算草案、预算调整草案，协调解决预算编制与执行过程中的重大问题，监督预算执行情况，对预算执行结果进行初步审核并提出考核奖惩建议。

3.总经理：负责组织企业年度预算草案的编制工作，对预算管理委员会审核通过的预算草案进行签署上报董事会。在董事会批准的预算范围内，审批一定额度内的预算支出、预算调整事项，对企业预算执行情况进行日常监督与管理，确保预算目标的实现。

4.分管副总经理：根据职责分工，负责审核所分管部门、业务板块的预算草案、预算调整申请，并在授权额度内审批相关预算事项。协助总经理对所分管领域的预算执行情况进行监控与分析，及时发现并解决预算执行中的问题。

5.部门负责人：组织本部门预算草案的编制工作，对本部门预算的准确性、合理性负责。在企业批准的部门预算额度内，审批本部门日常预算支出事项，如差旅费、办公用品费等小额费用支出。对于超出部门预算额度或重大预算事项，需按规定程序报上级领导审批。

6.财务部门：作为预算管理的牵头部门，负责制定预算管理制度与流程，组织开展预算培训工作。审核各部门预算草案的合规性、合理性，汇总编制企业年度预算草案。对预算执行过程进行财务监控，定期分析预算执行情况并向预算管理委员会和企业管理层报告。办理预算资金的收付业务，对预算资金的使用进行审核与监督。

五、预算授权批准的程序

1.预算编制阶段：

各部门根据企业预算编制要求，结合本部门业务计划和实际需求，编制部门预算草案，经部门负责人审核签字后报财务部门。

财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核与平衡，提出修改意见并反馈给各部门。各部门根据反馈意见进行调整后，再次提交财务部门。

财务部门将审核通过的企业年度预算草案提交预算管理委员会审议。预算管理委员会组织相关部门对预算草案进行讨论，提出审议意见并形成预算草案修改稿。

总经理对预算管理委员会审议通过的预算草案修改稿进行签署后，报董事会审批。董事会审议批准后，正式下达企业年度预算方案。

2.预算执行阶段：

预算支出申请：业务部门根据预算执行情况，填写预算支出申请单，注明支出事项、金额、预算项目编号等信息，并附上相关合同、发票、审批文件等原始凭证。申请单经部门负责人审核签字后，按规定权限报上级领导审批。

预算支出审批：审批人根据预算授权批准权限，对预算支出申请单进行审核。审核内容包括支出事项是否符合预算安排、是否在授权额度内、原始凭证是否合法合规等。对于符合审批条件的申请，予以批准；对于不符合条件的申请，退回申请部门并说明理由。

预算支付：财务部门根据审批通过的预算支出申请单，办理预算资金支付手续。在支付过程中，财务部门再次核对支付信息与预算安排的一致性，确保资金支付安全、合规。

预算收入确认：财务部门负责对企业预算收入进行确认与核算，及时记录收入发生情况，并与相关业务部门核对收入数据，确保收入预算的完成。

3.预算调整阶段：

预算调整申请：当因市场环境变化、经营策略调整、不可抗力等原因需要调整预算时，由相关部门提