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财务管理制度与会计核算制度

第一章总则

第一条为加强公司内部财务管理，规范经济行为，统

一要紧会计业务核算程序，提高会计信息质量，根据《会计

法》、《企业会计制度》与集团公司有关财务管理规定，结合

本公司实际情况，制定本办法。

第二条财务管理的基本内容是：财务预算及计划管理；

资产管理；成本、费用管理；财务收支及债权、债务管理；

筹资、投资管理；财务分析。

第三条财务管理的基本程序是：根据公司经营、生产

情况，进行财务预测，为财务决策提供根据；根据公司财务

目标，编制财务预算；通过会计核算与财务监察，进行过程

操纵；根据财务结果，进行财务分析；通过财务检查，对公

司经济活动与财务收支做出正确评价。如图所示：

财务预测与决策→财务预算及编制→财务核算、监察与操纵→财务分析

第二章管理机构及职责

第四条以财会部为全公司财务管理中心，分为经营性、

非经营性两大管理体系，其中：

经营性单位包含电化分公司、通信分公司、建安分公司

与各指挥部等12个决算单位。各单位设立财务会计室，负

责本单位财务管理及会计核算。各单位与所属工程项目部为

统一核算整体，规模较大的工程项目设专职会计，单独核算，

在业务上绝对服从本单位总会计师或者财务主任领导。

“社管分中心”设立财会室，负责各基地物业管理、养

老保险及离退休人员等生活后勤服务方面财务收支管理与

核算，并汇总上报决算报表。

第五条各级财会机构管理职责

一、公司本部

（一）负责全公司的财务管理与会计核算工作；

（二）进行财务预测，编制财务预算，做好公司各项财

务收支计划的操纵、分析与考核工作；

（三）积极筹措资金，满足正常的资金需求；

（四）建立健全公司内部财务管理制度，指导、监督、

检查公司所属各单位的财会管理工作，严格执行国家规定的

各项财务开支范围与标准；

（五）正确计量与反映公司的经营成果，依法缴纳税金；

（六）负责公司工资总额与上缴养老保险金、住房公积

金等业务的宏观管理工作；

（七）负责财务决算的审核、汇总、上报与其它有关业

务工作；

（八）认真组织进行财务分析；

（九）拟定公司的利润分配及弥补亏损方案；

（十）负责公司会计档案的管理工作；

（十一）完成领导交办的其它工作。

二、分公司、指挥部

（一）根据国家及公司有关财务规定，制定本单位财务

管理实施细则，参与制定其它内操纵度；

（二）认真测算本单位全年固定（基本）费用支出，根

据公司制定下达的经营及施工生产计划，编制本单位财务预

算，并上报公司财会部;

（三）负责本单位所属项目工程价款的结算，认真执行

公司资金管理政策，及时、足额完成公司下达的上缴款指标；

（四）根据工程项目“内部预算”及“责任成本计划”，

严格操纵工程项目资金支出；

（五）负责本单位的财务管理与会计核算工作；

（六）负责本单位工程项目财会管理工作，依法纳税；

（七）积极牵头组织本单位项目责任成本管理，进行责

任成本分析与考核；

（八）积极配合集团公司部门对本单位的财务审计与检

查；

（九）及时、准确上报集团公司要求的各类统计资料；

（十）组织本单位财会人员的业务学习与培训工作；

（十一）正确进行会计核算，真实反映本单位财务状况，

按时上报财务决算报表，保证会计信息真实、完整;

（十二）负责本单位及所属工程项目会计档案的归集与

整理（对所属项目部要分别设帐，单独核算。会计档案要单

独装订与储存，项目结束后移交公司档案室）。

三、社管分中心

财务管理的内容包含离退休费用、养老保险金、住房公

积金、待岗培训人员工资、“物业分公司”管理费与小型项

目资金管理等内容，要明确各部分管理责任人的有关职责，

核算明晰，并能及时、准确提供各项基础资料与数据。其中

待岗人员生活费用的核算要能够充分表达“社管分中心”社

会化管理的职能。

（一）负责对全公司员工养老保险金、住房公积金的管