《ch流动负债》课件.pptVIP

**********************流动负债流动负债是指企业在一年内或一个营业周期内需要偿还的债务。它包括短期借款、应付账款、预收账款等。ch流动负债的概念和特点短期性流动负债是指企业在一年内到期的债务，包括短期借款、应付账款、应付票据等。流动性流动负债的偿还期限较短，需要企业在短期内进行资金筹集和安排。资金来源流动负债是企业获取短期资金的重要来源，为企业的日常经营提供必要的流动资金。风险性流动负债的偿还需要企业付出利息等成本，也可能产生违约风险，需要企业谨慎管理。流动负债的主要构成和分类短期借款企业向银行或其他金融机构借入的期限在一年以内的借款，用于弥补企业短期资金缺口，通常需要支付利息。应付账款企业因购买商品或接受劳务而应付给供应商的款项，通常拥有较短的付款期限，例如一个月或更短。应付票据企业签发并承诺在将来一定日期支付款项的票据，通常用于结算商品交易，具有明确的付款期限和金额。预收账款企业已收取客户货款但尚未提供商品或劳务的款项，通常在客户预付订金或预付货款时产生。短期借款的核算和管理1借款成本核算短期借款利息费用在发生时计入当期损益，并根据借款方式和借款利率进行核算。2借款期限管理合理控制借款期限，避免短期借款长期化，保持良好的资金周转效率。3借款额度管理根据企业经营需要和偿债能力，制定合理的借款额度，避免过度借款增加财务风险。应付账款的核算和管理应付账款的核算应付账款核算主要包括应付账款的登记、核对、账务处理等。应付账款的登记：企业应及时、准确地登记应付账款的发生和变动情况，以便掌握应付账款的余额和账龄等信息。应付账款的核对：企业应定期或不定期地与供应商核对应付账款的余额，以便及时发现和纠正错误，维护账务的准确性。应付账款的账务处理：企业应根据应付账款的发生和变动情况，及时进行账务处理，并进行相关的成本核算和利润分配。应付账款的管理应付账款的管理主要包括应付账款的控制、催收、清算等。应付账款的控制：企业应制定严格的应付账款控制制度，以防范应付账款的风险，确保企业资金安全。应付账款的催收：企业应积极催收逾期应付账款，确保资金的及时回笼。应付账款的清算：企业应及时清算应付账款，确保企业账务的准确性和完整性。应付账款管理的重要性加强应付账款的核算和管理，有利于提高企业资金周转效率、降低财务风险、优化企业经营管理。应付票据的核算和管理1票据的种类商业汇票、银行汇票、银行本票2核算的依据票据法、会计准则3管理的流程票据的签发、承兑、付款4风险控制票据的真实性、合法性应付票据是企业因购货、接受劳务等而签发或承兑的票据，反映企业尚未支付的款项。应付票据的核算和管理需要遵循票据法、会计准则等法律法规，并建立健全内部控制制度，以确保票据的真实性、合法性，防范票据风险。预收账款的核算和管理1确认收入确认预收款项的收入2账务处理及时进行预收款项的登记3成本控制合理控制预收款项的成本4风险管理降低预收款项的坏账风险预收账款是企业为客户提供商品或服务前收取的款项，企业必须进行严格的核算和管理，确保资金安全和业务正常进行。应付职工薪酬的核算和管理薪酬项目的核算应付职工薪酬包括工资、奖金、津贴、补贴等。企业应根据相关政策法规，制定薪酬管理制度，明确薪酬标准和发放流程。应付职工薪酬的计提企业应在当期发生的应付职工薪酬，计入当期损益。在编制财务报表时，应根据应付职工薪酬的实际发生额进行调整。应付职工薪酬的支付企业应根据实际情况，及时支付应付职工薪酬。应注意及时核对工资单，避免出现错误和漏发的情况。应付职工薪酬的管理应加强对应付职工薪酬的内部控制，建立完善的管理制度。定期对应付职工薪酬进行核查，及时发现问题并进行处理。应交税费的核算和管理1税费确认识别应交税费的发生时间和金额2税费计量根据税收法律法规进行计量3税费记录建立完善的税费台账和记录4税费申报按期申报缴纳税费应交税费核算需要准确识别、计量和记录，并及时申报缴纳。企业应建立健全的税务管理制度，规范税费核算流程，确保税费信息的完整性、准确性和及时性。其他应付款的核算和管理1核算准确记录应付款的发生和变动2分析定期分析应付款的结构和变化趋势3控制建立有效的内部控制制度，防范应付款风险4管理优化应付款管理流程，提高资金使用效率其他应付款是指企业应付给其他单位或个人的款项，例如，押金、预付账款、代付款等。企业应建立完善的管理制度，确保其他应付款的核算和管理工作规范、准确、及时。流动负债的重要性和作用11.资金来源流动负债是