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口腔门诊部财务管理制度【推荐】

一、总则

1.1目的

本制度旨在规范口腔门诊部的财务活动，加强财务管理，提高财务效益，保障门诊部资产的安全和完整。

1.2适用范围

本制度适用于口腔门诊部的一切财务活动，包括资金管理、收入管理、支出管理、成本控制、财务报告等。

二、组织结构

2.1财务管理部门

口腔门诊部应设立财务管理部门，负责财务的日常管理和监督工作。

2.2财务管理岗位设置

财务管理部门应设立以下岗位：

（1）财务主管：负责财务管理的全面工作；

（2）会计：负责会计核算、报表编制、财务分析等工作；

（3）出纳：负责现金、银行存款等资金的管理；

（4）审计：负责对财务活动的合规性、真实性进行监督。

三、资金管理

3.1资金收入

（1）确保收入及时、足额入账，不得截留、挪用；

（2）收入分为现金收入和非现金收入，分别进行核算和管理；

（3）收入来源包括医疗服务收入、药品销售收入、其他业务收入等。

3.2资金支出

（1）支出分为日常支出和专项支出，分别进行核算和管理；

（2）支出应严格按照预算执行，不得擅自扩大支出范围或提高支出标准；

（3）大额支出需经财务主管审批，重大支出需经院长审批。

3.3资金存放

（1）现金存放不得超过规定限额，其余资金存入银行；

（2）定期对银行存款进行核对，确保资金安全。

四、成本控制

4.1成本核算

（1）建立健全成本核算体系，对各项成本进行归集、分配；

（2）成本核算分为直接成本和间接成本，分别进行核算和管理。

4.2成本控制

（1）加强成本控制，降低成本支出；

（2）对成本进行定期分析，找出成本控制的关键环节；

（3）制定成本控制措施，提高成本效益。

五、财务报告

5.1定期报告

财务管理部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。

5.2年度报告

财务管理部门应在年度终了后30日内，编制年度财务报告，报院长审批。

5.3报告分析

财务管理部门应对财务报告进行分析，提出改进措施，为决策提供依据。

六、内部审计

6.1审计内容

内部审计主要包括财务活动的合规性、真实性、有效性等方面的审计。

6.2审计程序

（1）审计部门制定审计计划，报院长审批；

（2）审计部门对财务活动进行审计；

（3）审计部门提交审计报告，对发现问题提出整改措施。

七、附则

7.1本制度自发布之日起实施，如有未尽事宜，可由财务管理部门根据实际情况予以补充。

7.2本制度的解释权归口腔门诊部所有。