总公司与分公司之间的账务处理-记账实操.docx

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总公司与分公司之间的账务处理-记账实操

总公司在外阜成立了一个非独立法人的分公司,现分公司还在开办期间,工资由总公司代发,保险和住房公积金由总公司代扣,以后分公司有收入了再归还,问题是缴纳保险要由分公司自交,请教:对工资、保险与缴纳保险:总公司和分公司各该如何做分录呢?

总公司:

发放工资时:借;其他应收款--分公司

贷:其他应付款--各项保险

贷:应交税金--个税

贷:现金

分公司:

1、分公司收到总公司资金时,

借:现金或银行存款

贷:其他应付款-总公司

2、发放工资时:

借:长期待摊费用--开办费

贷:其他应付款--

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