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新会计准则培训收入演讲人：日期：

新会计准则概述培训收入核算基本原则具体业务场景下培训收入处理技巧税务筹划与合规性风险防范策略内部控制体系建设与完善举措实战案例分析与经验分享环节目录CONTENTS

01新会计准则概述CHAPTER

背景随着市场经济的发展和企业会计准则的国际化趋势，旧有会计准则已无法满足企业财务报告的需求。意义提高会计信息质量，规范企业会计行为，促进市场经济健康发展。准则发布背景及意义

新旧准则主要变化对比会计要素确认与计量新准则对会计要素进行了重新定义，强调了资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润等六大要素的地位和作用。会计报表体系会计核算方法新准则建立了更为完善的会计报表体系，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，提高了会计信息的透明度和可比性。新准则对会计核算方法进行了全面梳理和修订，引入了公允价值计量等新的核算方法，提高了会计核算的准确性和客观性。

新会计准则于2007年1月1日起在上市公司中执行，其他企业鼓励执行。实施时间对于首次执行新准则的企业，给予了一定的过渡期，允许在过渡期内采取适当的方法进行调整和衔接。过渡期安排新准则实施时间表与过渡期安排

02培训收入核算基本原则CHAPTER

确认条件与计量基础计量基础培训收入应按已收或应收的合同或协议价款计量，不扣除任何税费或附加费。确认条件培训收入应在同时满足以下条件时确认：合同已成立，培训服务已开始提供，收入金额能够可靠计量，与收入相关的经济利益很可能流入企业。

收入类型划分培训收入可分为常规培训收入、定制培训收入、会员制培训收入等。核算方法选择企业应根据自身业务特点和会计核算需求，选择适当的核算方法，如权责发生制或收付实现制。收入类型划分及核算方法选择

合同条款内容合同条款中应明确培训服务的内容、价格、支付方式和时间等关键要素，以及双方的权利和义务。影响分析合同条款对培训收入影响解析合同条款的不同约定会对培训收入的确认和计量产生影响，如收入确认时点、收入金额等。企业应严格按照合同条款执行，并在会计核算中准确反映合同条款的影响。0102

03具体业务场景下培训收入处理技巧CHAPTER

线上线下培训收入确认线上培训以学员在线学习时长或课程完成度作为收入确认依据；线下培训则以实际出勤率或课程完成度作为收入确认依据。线上培训模式特点利用互联网平台进行远程教学，不受地域限制，成本较低，但互动性和监督性相对较弱。线下培训模式特点面对面教学，互动性强，监督性高，但成本较高，且受到地域和时间的限制。线上线下培训模式差异分析

根据教师授课时间、课程内容等因素，将课时费合理分摊到各期培训收入中。课时费分摊根据学员实际使用的教材、资料等，将材料费合理分摊到各期培训收入中，同时考虑材料的采购成本和实际使用率。材料费分摊包括场地租赁费、设备折旧费等，应根据实际使用情况合理分摊到各期培训收入中。其他成本分摊课时费、材料费等成本分摊问题探讨

退费、折扣等特殊事项处理方法退费处理根据合同条款和实际情况，确定退费标准和流程。对于已确认收入的退费，应冲减当期收入；对于未确认收入的退费，应直接减少应收款项。折扣处理根据促销活动或合同条款，给予学员一定的折扣。折扣可以直接从应收款项中扣除，也可以作为销售费用进行处理。其他特殊事项处理如学员中途换班、转班等情况，应根据实际情况进行相应处理，确保收入确认的准确性和合理性。

04税务筹划与合规性风险防范策略CHAPTER

增值税政策解读及申报流程优化建议增值税政策解读了解增值税的纳税原理、税率、征收范围等，以及最新的政策变化。申报流程优化简化申报流程，提高申报效率，减少错误和遗漏。进项税额抵扣掌握进项税额的抵扣规则，合理利用政策降低税负。发票管理规范发票的开具、保管、作废等流程，避免税务风险。

了解税前扣除项目的范围和标准，合理规划税前支出。税前扣除项目充分利用税收优惠政策，降低企业所得税负担。税收优确确认企业收入，避免漏报、错报等情形。收入确认按时完成汇算清缴申报，确保申报数据的准确性和完整性。汇算清缴申报企业所得税汇算清缴注意事项

定期开展税务合规性自查，及时发现并纠正问题。合规性自查合规性自查自纠和风险防范机制建立识别潜在的税务风险点，制定针对性的防范措施。风险识别建立健全内部控制制度，规范企业财务管理和税务管理。内部控制加强税务培训和宣传，提高员工税务意识和技能水平。培训与宣传

05内部控制体系建设与完善举措CHAPTER

报告编制根据风险评估结果，编制风险评估报告，明确风险点、风险等级、应对措施等内容。业务流程梳理全面梳理与培训收入相关的业务流程，包括培训项目立项、收费管理、成本核算、收入确认等环节。风险识别与评估通过对业务流程的梳理，识别出潜在的风险点，并进行风险评估，确定风险等级和应对措施。业务流程梳理和