内部审计学课件(全.pptVIP

**********************内部审计学课件本课程将深入探讨内部审计的概念、原则、方法和实践。我们将学习如何执行内部审计，以评估和改进组织的风险管理、内部控制和治理。内部审计概述独立性内部审计独立于被审计单位，客观公正地执行审计工作。客观性内部审计以事实为依据，客观公正地评价被审计单位的活动。专业性内部审计人员具备专业知识和技能，能够有效地识别和评估风险。增值性内部审计通过发现问题，提出改进建议，帮助被审计单位提高管理效率。内部审计的目标保障企业合法合规经营内部审计可以帮助企业识别和防范财务风险，确保企业符合相关的法律法规和行业标准，降低企业经营风险。提升企业管理效率内部审计可以发现和改进企业管理中的漏洞和不足，优化企业管理流程，提高企业管理效率和效益。促进企业可持续发展内部审计可以评估企业经营风险，识别企业发展中的潜在问题，为企业制定正确的战略决策提供可靠依据，促进企业健康可持续发展。内部审计的职责确保合规性内部审计确保组织遵守相关的法律法规、政策和标准，降低法律风险。评估风险识别和评估组织面临的各种风险，并提出有效的风险管理建议。提升效率审计内部控制，提高组织运营效率，防止舞弊和错误。改善管理提供独立的审计意见，促进管理改进，提升企业价值。内部审计的原则1独立性审计人员需保持独立性，避免利益冲突，公正客观地执行审计工作。2客观性审计人员需客观地收集和评估信息，避免主观偏见，确保审计结果的真实性和可靠性。3专业性审计人员应具备必要的专业知识、技能和经验，遵循相关审计准则和规范进行审计工作。4保密性审计人员应对审计过程中获取的信息保密，避免泄露机密信息，维护企业利益。内部审计的程序1计划阶段确定审计目标，范围和审计程序。制定审计计划，包括时间表，资源分配和沟通策略。2实施阶段收集审计证据，包括文件审查，访谈，观察和分析。3报告阶段分析审计证据，形成审计结论。撰写审计报告，并向管理层提交报告。4跟踪阶段跟踪审计发现的整改情况，确保管理层采取措施解决审计发现的问题。内部审计风险管理风险识别识别可能影响审计目标实现的风险，包括财务风险、合规风险、运营风险等。风险评估评估识别风险的可能性和影响，确定风险等级，并制定相应的应对策略。风险应对根据风险等级实施风险应对措施，包括风险规避、风险控制、风险转移等。风险监控持续监控风险状况，及时发现和处理新的风险，并根据需要调整风险应对策略。内部审计系统建立规划阶段明确审计目标和范围，确定审计资源，制订审计计划。设计阶段设计审计流程，选择审计方法，制定审计程序，开发审计工具。实施阶段收集审计证据，进行审计测试，分析审计结果，撰写审计报告。评估阶段评估审计结果，提出审计建议，跟踪审计建议的实施，持续改进审计系统。内部审计部门的组织组织架构内部审计部门的组织架构应清晰，以确保审计工作的独立性、客观性和有效性。通常采用独立于被审计单位的部门设置，直接向最高管理层汇报。人员配置内部审计部门应配备专业素质过硬、具备丰富经验的审计人员，并根据工作需求进行合理的岗位分工和人员配置。管理制度建立健全内部审计部门的管理制度，包括工作流程、权限划分、绩效考核等，确保审计工作规范运作和高效执行。内部审计部门的职责1评估风险和控制对公司运营和财务活动进行审查，识别并评估潜在的风险和控制缺陷。2提供独立的意见为管理层和董事会提供关于风险管理和内部控制有效性的客观评估和建议。3促进合规性和治理确保公司遵守相关的法律法规和行业标准，并维护良好的企业治理。4提高运营效率通过识别和改进流程和控制，帮助提高公司运营效率和效益。内部审计的对象财务报表内部审计师负责评估财务报表的真实性、公允性和完整性。审计师需要检查公司的财务记录，并确保其符合相关的财务报告准则。内部控制内部审计师负责评估公司内部控制的有效性，以确保财务记录的准确性和可靠性。他们还将评估公司内部控制的效率，以确保其符合公司政策和程序。内部审计的方法数据分析法收集和分析相关数据，识别潜在问题和风险。问卷调查法通过问卷调查获取信息，了解相关人员对内部控制的认识和评价。访谈法与相关人员进行面对面访谈，深入了解内部控制的执行情况。观察法通过现场观察，了解内部控制执行情况和实际操作流程。内部审计的基本要求专业能力内部审计人员需具备必要的专业知识和技能，才能有效执行审计工作。独立性内部审计人员应保持独立性，避免利益冲突，确保审计结果的客观公正。客观性内部审计人员应以客观的态度进行审计工作，遵循事实，避