上市公司内部控制与稽核.pptVIP

2024/12/281上市企業之內部控制與稽核內部控制的相關理論內部稽核相關理論內部自評(稽核)方法內部控制失效案例制作:EMPEROR.QIN風險評估控制作業

內部控制相關理論-定義2024/12/282內部控制製度1不僅為會計過程中預防舞弊及找出偶發錯誤之設計,亦是達成有效率管理所不可或缺之工具,範圍不僅包括會計及財務,還擴及生產、行銷、人事、研究發展、資訊管理等企業機能.2內部控制製度意義3會計過程中預防舞弊及找出偶發錯誤之設計.4達成有效率管理不可缺少工具.5確保達成企業經營管理目標.6

內部控制目的內部控制相關理論-目的2024/12/283?增進及確保會計與經營資料的正確性與可靠性.?維護公司資產的安全,避免資產的浪費、失竊和使用上無效?貫徹公司目標,並保証確實執行公司的政策及規定.?提高經營效率,並評估各部門績效,作為持續改善的基礎.

內部控制相關理論-原則2024/12/284內部控制之原則職位設置-權責分明業務會計-各自獨立03交易過程-加強牽製一切現收-隨存銀行04現金支出-使用支票統製帳戶-廣為運用05經管財務-合理具保輪調休假-定期實施06機器操作-廣為運用內部稽核-加強管理0102

內部控制相關理論-內控評估2024/12/28501內部控制之評估方式03書面說明(設定作業之標準化程序)02測驗題(針對設定問題回答“是”與“否”,並判定弱點程度04流程圖(以流程形式說明作業程序)

內部控制相關理論-目標與要素2024/12/286三大目標1營運目標(O):包括獲利、績效及保障資產安全等2財務報導目標(F):財務報導之可靠性.3守法目標(C)法令之遵循狀況4內控組成五大要素5控制環境:塑造組織文化,影響員工控制意識之綜合因素.6風險評估:辨認其目標不能達成之內外在因素,並評估其影響程度及可能性之過程7控制作業:確指領已被執行之政策及程序.8資訊與溝通:資訊之辨認和資訊的傳遞9監控:執行過程之品質與持續性.10

內部稽核相關理論-意義2024/12/287內部稽核之意義1為企業內部管理控制系統,是內部控制的基石.2評估會計/財務及其它業務活動之控制是否符合充分/有效和經濟的原則.3激勵各階層對企業政策方針及作業程序之執行,並考評其遵行程度.4保障資產安全,避免資源之不經濟使用.5增進企業會計/統計與其它業務資料之可靠性.6評核各部門之績效.7針對現狀,提供改進作業與增進效能之建議.8

內部稽核相關理論-內稽人員2024/12/28801內稽人員具備資格條件02態度-儀表-性格之成熟性03合群性-自我表達力04熱誠-毅力-說服力-自信力05智慧-興趣-品德06內稽人員之立場07以企業整體利益為依歸08具備超然獨立之地位與客觀之態度09於工作中維持良好的人際關系

內部稽核相關理論-稽核程序2024/12/289稽核流程目的-範圍資料準備稽核工作計划執行稽核(初步調查和深入調查)分析研究(充分了解後作出結論)稽核報告(正確-客觀-簡要-完整-說明-合理-禮貌-及時)改善建議事後追蹤

內部自評(稽核)方法2024/12/2810內控自評流程依照“內控自評工作指引”自評年度計划--每次自評之細部計划部門別自評(依照內部控制手冊)--內控自評記錄表機能別匯整/稽核(缺失匯總表)--工作底稿/矯正預防單企划部稽核(稽核報告書)--稽核報告書整體要素評估--整體要素評估表內控自評總結分析--自評總結報告內控管理審查會議--管理審查會議記錄

內部控制製度謝謝指導