《审计学》全套课件.pptx

《审计学》全套ppt课件

目录审计学概述审计证据与审计程序财务报表审计内部控制审计舞弊审计审计报告与审计责任

审计学概述01

审计的定义审计是对企业的财务报表、交易记录和其他相关资料进行独立审查和评估，以确定其真实性和公允性的过程。审计的特点独立性、客观性、公正性和专业性。审计的起源和发展审计起源于中世纪的欧洲，随着经济的发展和企业规模的扩大，审计逐渐成为一种重要的管理工具。审计的定义与特点

审计的基本程序计划阶段、实施阶段、报告阶段和后续阶段。审计的种类财务报表审计、合规性审计、经营审计等。审计的方法和技术抽样审计、风险基础审计、内部控制评价等。审计的种类与程序

审计的作用保护投资者和利益相关者的利益，促进企业规范管理和提高经营效率，维护市场经济秩序和社会公共利益。审计的重要性随着企业规模的扩大和业务复杂性的增加，财务报表的准确性和可靠性对于投资者和利益相关者来说越来越重要。审计的重要性与作用

审计证据与审计程序02

审计证据的种类与获取审计证据的种类：审计证据可以根据其来源和性质分为内部证据、外部证据和鉴定结论等。内部证据主要包括被审计单位的会计记录、内部管理制度、相关文件等；外部证据则包括银行对账单、购销合同、发票等；鉴定结论则是由专业机构或专家出具的关于审计事项的证明文件。审计证据的获取方法：审计人员可以通过检查、监盘、观察、查询、函证以及分析等方法获取审计证据。检查是审计人员对被审计单位的会计记录、原始凭证等进行的核实；监盘是对被审计单位的实物资产进行实地清点；观察则是审计人员对被审计单位的生产经营情况进行实地观察；查询是审计人员向相关人员进行询问以获取口头或书面的证据；函证则是通过向第三方发函以获取相关证据；分析则是审计人员对被审计单位的财务数据进行分析，以发现异常或不合理之处。

审计程序的分类审计程序可以分为风险评估程序、控制测试程序和实质性程序三类。风险评估程序是审计人员对被审计单位内部控制的了解和评估，以确定后续的审计程序和方法；控制测试程序是对被审计单位的内部控制制度进行测试和评价，以确定其是否有效；实质性程序则是针对被审计单位的财务报表数据进行详细的检查和分析，以发现是否存在错报或舞弊。要点一要点二审计程序的实施在实施审计程序时，审计人员需要遵循一定的步骤和方法。对于风险评估程序和控制测试程序，审计人员需要先了解被审计单位的内部控制制度，然后进行测试和评价，并记录相关的证据和结果。对于实质性程序，审计人员需要先确定财务报表中的重要账户和交易类别，然后进行详细的检查和分析，并记录相关的证据和结果。审计程序的分类与实施

审计证据是实施审计程序的基础在实施审计程序之前，审计人员需要收集充分的审计证据，以了解被审计单位的内部控制制度、财务报表数据等情况。只有在对被审计单位有充分了解的基础上，才能制定出科学合理的审计程序和方法。审计程序是获取审计证据的手段在实施审计程序的过程中，审计人员需要不断地收集和分析证据，以评估被审计单位的内部控制制度是否健全有效、财务报表数据是否真实完整。同时，通过实施不同的审计程序，可以获取不同类型的证据，从而更加全面地了解被审计单位的情况。审计证据和审计程序共同服务于审计目标无论是获取充分的证据还是制定科学合理的程序，最终都是为了实现审计目标。只有当审计人员获取了充分的证据并制定了科学合理的程序时，才能得出正确的结论和建议，从而帮助被审计单位提高财务管理水平、加强内部控制建设。审计证据与审计程序的关系

财务报表审计03

对财务报表的合法性、公允性和一致性进行审计，确保其真实、完整地反映了企业的财务状况和经营成果。审计的对象是企业的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，以及相关附注和说明。财务报表审计的目标财务报表审计的范围财务报表审计的目标与范围

采用风险导向审计方法，通过对财务报表重大错报风险的评估，设计和实施审计程序，获取充分、适当的审计证据，得出合理的审计结论。审计方法包括计划阶段、实施阶段和报告阶段。在计划阶段，需要了解被审计单位的基本情况，评估其财务报表的重大错报风险；在实施阶段，根据计划阶段确定的审计重点和风险点，设计和实施审计程序，获取充分、适当的审计证据；在报告阶段，汇总审计结果，形成审计意见和建议，出具审计报告。审计流程财务报表审计的方法与流程

某上市公司财务报表舞弊案例分析。该案例介绍了上市公司财务报表舞弊的动机、手段和后果，以及注册会计师在审计中如何识别和应对财务报表舞弊。某企业内部控制缺陷导致财务报表重大错报的案例分析。该案例介绍了企业内部控制缺陷的表现形式和影响，以及注册会计师在审计中如何评估和应对内部控制缺陷。案例一案例二财务报表审计的案例分析

内部控制审计04

内部控制的定义与要素内部控制是组织内部的一种自我监督和调整的机制，由控制环境、风险评估