金融企业会计业务题.docxVIP

〔１〕２００７年９月３日，天龙集团签发转账支票存入两年期定期存款２０００００元。

〔２〕２００７年９月１２日，丽江宾馆一年期定期存款到期支取，本金金额５００００元，存入时一年期定期存款年利率为２．５２％。

〔1〕借：吸收存款——活期存款——天龙集团户200000

贷：吸收存款——定期存款——天龙集团户200000

〔2〕到期利息＝50000×1×2.52%＝1260〔元〕

借：吸收存款——定期存款——丽江宾馆户50000

应付利息——定期存款利息户1260

贷:吸收存款——活期存款——丽江宾馆户51260

〔１〕２００７年３月５日，储户林翼凡以现金存入三年期整存整取定期储蓄存款２００００元，年利率为３．６９％。

〔２〕２００７年３月１０日，储户李亚光的半年期整存整取定期储蓄存款１００００元到期，办理支取手续，２００６年９月１０日存入时半年期整存整取定期储蓄存款年利率为２．０７％。

〔３〕２００７年３月１８日，储户王枫来行要求局部提前支取两年期整存整取定期储蓄存款８０００元，该存款于２００６年１２月２１日存入，存入本金为３００００元，存入时两年期整存整取定期储蓄存款年利率为３．０６％，支取日银行挂牌的活期储蓄存款年利率为０．７２％。

〔1〕借：库存现金20000

贷：吸收存款—定期储蓄存款—整存整取林翼凡户20000

〔2〕利息＝10000×6×2.07%÷12=103.50(元)

借：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取李亚光户10000

应付利息—定期存款利息户103.50

贷：库存现金10082.80

应交税费—应交利息税户20.70

〔3〕利息=8000×87×0.72%÷360=13.92(元)

借：吸收存款—定期储蓄存款—整存整取王枫户30000

应付利息—定期存款利息支出户13.92

贷：库存现金30013.92

借：库存现金22002.78

贷：吸收存款—定期储蓄存款—整存整取王枫户22002.78

家电商场提交信汇凭证一份，汇往在省外某农业银行办事处开户的电子集团，金额４２６０００元，用途为购货款。

借：吸收存款——活期存款〔家电商场户〕426000

贷：清算资金往来426000

市供电局收款的委托收款三笔，系向用户收取电费。付款人分别为在本分理处开户的家电商场，金额２２３００元；啤酒集团，金额２８７００元；三联商场，金额５０１２０元。当日转账。

借：清算资金往来〔家电商场户〕22300

〔啤酒集团户〕28700

〔三联商场户〕50120

贷：吸收存款——活期存款〔供电局户〕101120

１．工商银行上海市分行营业部发生以下经济业务：

〔１〕收到全国联行往来贷方报单及所附信汇凭证，汇款金额为１２０００元，收款人为开户单位华生公司，经审核无误办理转账。

〔２〕开户单位华生公司持一张面额为１００００元，实际结算金额为８８００元的银行汇票及两联进账单来行办理进账，银行汇票签发行为山西大同支行，经审核无误后，办理进账手续并划转款项。

〔３〕收到异地联行发来的全国联行往来借方报单及所附本行签发的银行汇票。票面金额为１００００元，实际结算金额为７９００元，申请签发单位为本行开户单位红花公司，经审核无误后，办理转账。

〔1〕借：清算资金往来——联行来账12000

贷：吸收存款——活期存款〔华生公司户〕12000

〔2〕借：清算资金往来——联行往账8800

贷：吸收存款——活期存款〔华生公司户〕8800

〔3〕借：吸收存款——其他存款10000