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会计师事务所质量控制制度

目录

一、总则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．2

1.1制度目的与适用范围．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．2

1.2质量控制原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3

二、质量控制体系架构．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

2.1质量控制委员会职责．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

2.2各部门职责分工．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6

三、业务承接与客户关系管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6

3.1客户接受标准．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8

3.2客户关系管理制度．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9

四、项目质量控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10

4.1项目计划与风险评估．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11

4.2项目执行与监督．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12

五、独立性维护．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13

5.1独立性政策与程序．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14

5.2独立性检查与复核．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16

六、质量监控与改进．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17

6.1内部质量监控机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18

6.2外部质量反馈渠道．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20

七、档案管理与记录保存．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21

7.1档案管理规定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22

7.2记录保存要求．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24

八、培训与教育．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25

8.1培训计划．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26

8.2教育活动安排．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27

九、报告与沟通．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28

9.1报告格式与内容．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29

9.2内外部沟通策略．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29

十、附则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3010.1解释权归属．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3110.2修改与更新说明．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31

一、总则

目的与依据：本质量控制制度旨在确保会计师事务所提供的审计、鉴证和其他服务符合相关法律法规和职业标准的要求，维护会计师事务所的专业声誉和客户利益。本制度的制定基于《中华人民共和国注册会计师法》、《会计师事务所质量控制准则》等相关法律法规，并结合本所的实际情况。

适用范围：本制度适用于本会计师事务所的所有业务范围，包括但不限于审计、审阅、税务咨询、会计服务、内部控制评价等。

责任主体：本制度明确了会计师事务所及其合伙人对质量控制的责任。全体合伙人对本所的质量控制负有最终责任，各部门和员工在职责范围内参与质量控制工作。

质量目标：建立并持续完善质量控制体系，确保审计工作的高质量完成，提升客户满意度，树立专业、可靠的品牌形象。

与其他制度的关系：本制度是会计师事务所整体管理体系的重要组成部分，与其他管理制度（如人力资源管理