《财务预算表的编制》课件.pptVIP

*******************财务预算表的编制财务预算表是企业财务管理的重要工具，它能够帮助企业制定合理的财务计划，控制成本，提高盈利能力。财务预算的概念和重要性财务预算的作用财务预算可以帮助企业更好地控制成本，提高效率，并实现经营目标。财务预算的目标财务预算的目标是实现企业利润最大化，提高企业竞争力。财务预算的意义财务预算可以帮助企业提前预判风险，制定应对措施，降低财务风险。编制财务预算的步骤财务预算的编制是一个系统性工作，需要经过一系列步骤，确保预算的科学性和可操作性。1预算目标设定明确预算编制目标，例如提高盈利能力或降低成本。2数据收集分析收集历史数据、市场信息和行业趋势，进行深入分析。3预算编制根据分析结果，编制各部门和项目的预算，确保预算的平衡性和完整性。4预算审批和执行预算编制完成后，需要经过层层审批，并严格执行。5预算监控和评价定期监控预算执行情况，评估预算偏差，并进行必要的调整。收集和分析历史财务数据历史数据包括往年销售收入、成本支出、利润率、资产负债表、现金流量表等数据。趋势分析分析历史数据变化趋势，识别关键指标波动原因。比较分析对比不同时期或不同部门的财务数据，找出差异和原因。制定未来经营计划和销售预测经营计划制定未来经营计划是制定财务预算的关键步骤之一。经营计划应涵盖市场分析、产品开发、生产计划、营销策略等内容。经营计划的制定需要充分考虑市场环境变化、竞争态势、资源配置等因素。销售预测销售预测是财务预算的关键基础，它对编制收入预算、成本预算以及其他财务指标至关重要。销售预测方法多种多样，可以选择历史销售数据分析、市场调研、专家意见等方法进行预测。预测时要充分考虑市场需求、竞争对手、公司自身优势等因素。估算各项成本和费用支出直接成本直接成本是直接与产品或服务生产相关的成本，例如原材料、人工成本和制造费用。间接成本间接成本是指与产品或服务生产相关的成本，但不能直接归属到特定产品或服务，例如管理费用、营销费用和财务费用。固定成本固定成本是指在一定产量范围内，总额保持不变的成本，例如厂房租金、设备折旧和管理人员薪资。变动成本变动成本是指随着产量变化而变化的成本，例如原材料成本、直接人工成本和销售佣金。编制营运资金预算11.预测未来现金流入评估销售收入、应收账款回收和投资收益等，确定未来现金流入情况。22.预计未来现金流出预测未来成本、费用、税金、偿还债务等，确定未来现金流出情况。33.确定营运资金需求根据现金流入和流出，计算出企业所需的营运资金，包括现金、应收账款、存货等。编制现金流量预算预测未来现金流入现金流量预算预测未来一段时间内企业预计收到的现金收入，包括销售收入、投资收益、融资收入等。预测未来现金流出现金流量预算预测未来一段时间内企业预计支付的现金支出，包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。确定净现金流量净现金流量是指现金流入减去现金流出后的差额，反映企业在一定时期内现金的增减变化情况。编制资本性支出预算新建工厂和设施包含购买土地、建造厂房、购买机器设备等，需考虑投资回报率和未来生产需求。技术升级和改造提升生产效率、产品质量和市场竞争力，需要评估新技术的可行性和成本效益。公司扩张和并购扩大市场份额、获取新技术和资源，需要谨慎评估目标公司的价值和整合风险。编制损益预算11.预计收入预计收入是预算期间所有收入来源的总和，包括销售收入、投资收入和利息收入等。22.预计成本预计成本包括直接成本和间接成本，如原材料成本、人工成本、折旧费等。33.预计费用预计费用包括管理费用、销售费用、财务费用等，这些费用通常由管理部门和业务部门发生。44.预计利润损益预算的最终目标是计算出预计的利润或亏损，为企业经营决策提供依据。编制资产负债预算预测资产变化资产负债预算预测企业未来期间的资产变化，包括固定资产、流动资产、无形资产等。例如，预测未来年度所需的固定资产投资金额，以及相应的折旧费用。预计负债规模该预算预计企业未来期间的负债规模，包括短期借款、长期借款、应付账款等。预测负债规模的增长或下降，以及由此产生的财务费用变化。财务预算的审核与调整全面审查检查预算编制方法是否合理，数据是否准确，指标是否可行。外部环境评估市场变化、经济形势、政策法规等对预算的影响。内部因素分析企业经营状况、资源配置、管理效率等对预算的影响。调整预算根据审核结果对预算进行必要的调整，确保预算的合理性和可执行性。监控与评价财务预算的执行情况定期监控跟踪预算执行情况，及时发现偏差。数