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经济责任审计报告正规版

报告概述经济责任审计内容审计方法与程序发现问题及整改建议责任认定与处理意见后续工作安排目录contents

报告概述01

报告背景与目的目的阐述说明审计工作的起因、委托方及被审计单位的基本情况，以及审计工作的必要性。背景介绍明确经济责任审计的目标，包括评价被审计单位领导干部的经济责任履行情况、促进单位内部管理等。

审计范围说明审计工作的具体范围，包括被审计单位的时间范围、业务范围等。审计对象明确被审计单位及领导干部，包括其任职期间的经济责任履行情况。报告范围与对象

列出编制报告所依据的法律法规、政策文件、会计准则等，确保报告的合法性和规范性。编制依据说明报告编制过程中遵循的原则，如客观公正、实事求是、保密等，确保报告的真实性和可信度。编制原则报告编制依据和原则

经济责任审计内容02

财务管理制度建立及执行情况审计被审计单位是否建立完善的财务管理制度，并得到有效执行。资金使用合规性审计被审计单位资金使用是否符合国家法律法规和单位内部规定，是否存在违规使用资金的情况。财务报表真实性审计被审计单位财务报表是否真实、完整，是否存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。财务管理与资金使用

03内部审计工作开展情况审计被审计单位是否定期开展内部审计工作，对发现的问题进行及时整改和纠正。01内部控制制度建设及执行情况审计被审计单位是否建立完善的内部控制制度，并得到有效执行。02风险管理机制有效性审计被审计单位是否建立有效的风险管理机制，对各类风险进行及时识别、评估、监控和应对。内部控制与风险管理

决策执行有效性审计被审计单位重大经济决策是否得到有效执行，是否达到预期效果。决策风险评估及应对措施审计被审计单位在重大经济决策过程中是否进行风险评估，并制定相应的应对措施。决策程序合规性审计被审计单位重大经济决策是否符合国家法律法规和单位内部规定，是否履行相关审批程序。重大经济决策及执行情况

123审计被审计单位是否建立完善的廉洁自律制度，并得到有效执行。廉洁自律制度建立及执行情况审计被审计单位及其领导干部是否严格遵守国家法律法规和党纪党规，是否存在违法违纪行为。遵纪守法情况审计被审计单位是否建立畅通的信访举报渠道，对发现的违法违纪行为进行及时查处。信访举报及案件查处情况廉洁自律与遵纪守法情况

审计方法与程序03

风险基础审计方法以风险为导向，通过对被审计单位的风险评估，确定审计重点和范围，提高审计效率和效果。内部控制审计方法对被审计单位的内部控制制度进行测试和评价，确定其有效性和可靠性，以便进一步确定实质性测试的性质、时间和范围。分析性复核审计方法通过对被审计单位重要比率或趋势进行分析，发现异常变动及不合理之处，为下一步审计指明方向。审计方法介绍

审计实施阶段按照审计计划，采用适当的审计方法，对被审计单位的财务报表和内部控制进行审计，收集充分、适当的审计证据。审计报告阶段根据审计结果，编写审计报告，对被审计单位的财务报表发表审计意见，并提出改进建议。审计计划阶段明确审计目标、范围和时间，制定详细的审计计划，并分配审计资源。审计程序梳理

证据收集通过检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行和分析程序等方法，收集充分、适当的审计证据。证据整理对收集的审计证据进行整理、分析和归纳，形成审计结论和意见，并记录于审计工作底稿中。同时，确保审计证据的客观性、相关性和充分性，以便为审计报告提供有力支持。证据收集与整理

发现问题及整改建议04

存在账目混乱、凭证不完整、报表数据不准确等问题。会计核算不规范存在资金占用、挪用、滞留等问题，未按规定用途使用资金。资金管理不严格资产账实不符、资产流失、浪费等问题较为突出。资产管理不完善财务管理方面问题

缺乏完善的内部控制制度，导致管理漏洞较多。内部控制制度不健全内部审计工作未得到有效开展，无法及时发现和纠正问题。内部审计不到位未对经济活动进行全面风险评估，存在潜在风险隐患。风险管理不全面内部控制方面问题

决策程序不规范重大经济决策未经充分论证和集体决策，存在个人说了算的情况。投资效益不明显部分投资项目未达到预期效益，造成资金浪费和损失。债务风险较高债务规模较大，偿债能力较弱，存在债务风险。重大经济决策方面问题

违反廉洁纪律部分领导干部存在违规收受礼品、礼金、消费卡等问题。公款消费问题公款吃喝、公款旅游、公款购买节礼等问题时有发生。利益输送问题存在利用职权或职务影响为亲友谋取利益的情况。廉洁自律方面问题

健全内部控制制度建立完善的内部控制制度，加强内部审计和风险管理，及时发现和纠正问题。加强财务管理完善会计核算制度，规范资金管理，加强资产管理，确保财务信息的真实性和准确性。规范重大经济决策制定科学的决策程序，充分论证和评估投资项目，防范债务风险。加大监督执纪力度对违反廉洁纪律和利益输送问题的领导干部严