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应收账款管理制度（优秀5篇）

应收账款管理制度篇一

为保证公司能最大可能的拓展市场以利于销售，同时又要以最小的坏帐损失代价来保证

公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收帐款占用资金的时间，加快企业资金周

转，提高企业资金的使用效率，规范应收帐款的日常管理和健全客户的信用管理体系，对应

收帐款在售前、售中、售后进行有效控制，特制定本制度。

一、销售、财务的监管

（一）、在销售合同中明确各项条款

在与客户签订销售合同时，要注意以下事项，以避免日后处理应收帐款时与客户产生分

歧而带来经营风险：

1、要严格检查以杜绝无效合同的出现。签订合同要贴合“三性”（合法性、真实性、可

行性）和“五审查”（对方主体是否合格、授权代理是否合法、资信是否保证、经营范围是否

超出、合同结算方法和法定程序是否贴合规定）。

2、明确各项交易条件，如：价格、付款方式、付款日期（个性交待付款日期，如收款

期到期时能批复付款的决定人务必要注明，以防对方互相推托而推迟付款期）、发票的开具

事项、技术要求、运输状况等；

3、明确双方的权利和违约职责；

4、确定合同期限，合同结束后视状况再行签订；

5、加盖客户的合同专用章(避免个体行为的私章或签字)；

（二）、定期的财务对帐

财务要构成定期的对帐制度，每个月务必同客户核对一次帐目，以免造成单据、金额等

方面的误差，给应收帐款的管理带来困难，避免双方财务上的差距像滚雪球一样越滚越大，

而造成呆、死帐现象。同时，对帐之后要构成具有法律效应的文书，如客户加盖公章回传等，

而不是口头承诺。

（三）、减少赊销运作方式

销售人员为了迅速占领市场，或为了完成销售目标而采取赊销结账的运作模式。这种销

售模式是客户拖欠应收货款的土壤，并极易造成呆、死帐的出现。我们已制订了相应的销售

奖励政策，鼓励销售人员采取现款现货等方式合作，尽量减少赊销的方式。

（四）、建立信用评定、审核制度

在实际工作中，真正能够做到现款现货的客户很少，我们要建立信用评定、审核制度，

对不同的客户给予不同的信用额度和期限。对客户的信用管理要采取动态的管理办法，即每

月根据前期合作状况，对客户的信用状况重新评定。

二、客户资信管理制度

（一）、信息管理基础工作的建立

信息管理基础工作的建立由业务部门完成，公司业务部应在收集整理的基础上建立以下

几个方面的客户信息档案，一式两份，由业务经理复核签字后，一份保存于公司总经理办公

室，一份保存于公司业务部，业务经理为该档案的最终职责人。

1、客户信息档案包括：

A、客户基础资料：即有关客户最基本的原始资料，包括客户的名称、地址、电话、所

有者、经营管理者、法人代表及他们的个人性格、兴趣、爱好、家庭、学历、年龄、潜力、

经历背景，与本公司交往的时间，业务种类等。这些资料是客户管理的起点和基础，由负责

市场产品销售的业务人员对客户的访问收集而来；

B、客户特征：主要包括市场区域、销售潜力、发展潜力、经营观念、经营方向、经营

政策、经营特点等；

C、业务状况：包括客户的销售实绩、市场份额、市场竞争力和市场地位、与竞争者的

关系及于本公司的业务关系和合作状况；

D、交易现状：主要包括客户的销售活动现状、存在的问题、客户公司的战略、未来的

展望及客户公司的市场形象、声誉、账务状况、信用状况等。

2、公司根据用户信息档案、历史交易记录、年交易额等，对客户实行分类管理，划分

为A、B、C、D四类。具体分类标准如下：

A类用户：商业信誉良好，严格执行供销合同，货款及时归还。

B类用户：商业信誉一般，无不良商业信用记录，资产质量欠佳，现金支付潜力不稳定，

基本能按合同执行，偶有拖欠货款记录，经催收能归还。

C类用户：业务量占公司总业务量比例很小，但又务必持续业务往来关系之客户，务必

采取款到发货。

D类用户：产生遗留拖欠货款，务必及时清欠之客户。

3、签约时要对销售合同的各项条款进行逐一审查核对，合同的每一项资料，都有可能

成为日后产生信用问题的凭证。合同是解决应收帐款追收的根本依据。

（二）、客户发生欠款的危险信号：

在日常经营、管理中，客户出现的一些信息，对应收货款的安全性是有警示作用的。如：

1.办公地点由高档向低档搬迁；

2.频繁转换管理层、业务人员，公司