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采购与付款控制

第一篇：采购与付款控制

采购与付款控制

第一条采购，是指单位为了满足物品或项目等需要所进行的各项

业务活动。采购与付款的控制目标主要为：合理经济地进行各种采购

业务、保证采购的物资等及时、足额入库、及时支付各种货款。

岗位分工及授权批准

第二条建立岗位责任制，确保不相容职务相互分离

公司材料采购部门应当建立采购和付款的岗位责任制度,明确相关

部门和岗位的职责、权限，确保办理采购与付款业务的不相容岗位相

互分离、制约和监督，不得由同一部门或个人办理采购与付款的全过

程。

第三条配备合格人员

公司材料采购部门应当配备合格的人员办理材料采购与付款业务，

办理材料采购与付款业务应当具有良好的业务素质和职业道德。公司

应当采取包括后续教育在内的各种措施，不断提高采购与付款业务人

员的专业素质和职业道德。

第四条建立严格的授权审批制度

公司应当对采购与付款业务建立严格的授权审批制度，明确审批

人对采购与付款业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制

措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。审批人

应当根据采购与付款业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审

批，不得超越审批权限。

经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货物采购

与付款业务。对于审批人超越授权范围审批的采购与付款业务，经办

人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门汇报。

各单位对于重要的货币资金业务，应当实行集体决策和审批，并

建立责任追究制度，防范货币资金被贪污、侵占、挪用。严禁未经授

权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。

第五条严格按照“申请、审批、复核、支付”的程序办理采购与

付款业务。

公司应当按照“申请、审批、复核、支付”的程序办理采购与付

款业务，并在采购与付款各环节设置相关的记录、填制相应的凭证，

建立完整的采购登记制度，加强请购手续、采购合同、验收证明、入

库凭证、采购发票等文件和凭证的相互核对工作。

请购与审批制度

第六条建立请购制度

公司应当建立采购申请制度，依据购置物品或劳务费类型，确定

归口管理部门，授予响应的请购权，并明确相关部门或人员的职责权

限及响应的请购程序。

公司各部门或人员应当根据单位预算、实际需要等情况，及时向

相关部门提出采购申请。凡不需要、不急用的物品一律不得采购或提

前采购，防止不必要的资金占用。各部门采购需

求，必须由职能部门统一进行，领购部门不得自行采购。

第七条预算控制

公司应当加强采购业务的预算管理。对于预算内的采购项目，具

有请购权的部门应当严格按照预算执行进度办理请购手续；对于超预

算和预算外采购项目，具有请购权的部门应对需求部门提出的申请进

行审核后办理请购手续。

第八条建立严格的请购审批制度

公司应当建立严格的请购审批制度。对于超预算和预算外采购项

目，应明确审批权限，由审批人根据起职责、权限及单位实际需要等

对请购申请进行审批。对不符合规定的采购申请，审批人应当要求请

购人调整采购内容或拒绝批准。

各部门所有采购申请书必须先由部门领导签名批准，采购部门应

当负责检查采购申请书的申请是否属于该部门领导职权范围内可以审

批的项目。

物资采购达到一定的规模和水平，必须进行公开招标，招标结果

必须经过审核批准。

采购与验收控制

第九条合同订立与采购实施

公司应当根据物品的性质及供应情况确定采购方式。小额零星物

品的采购可以采用直接购买方式，一般物品应采用订单采购或合同采

购，重要物品采购应当在经过决策论证和必要的审批程序后签定采购

合同。

第十条建立健全验收制度

公司应当建立健全验收制度并制定具体的验收规定，根据制度和

经批准的订单、合同等，由独立的验收部门或指定的专人对所购物品

的品种、规格、数量、质量和其他内容进行验收，出具验收单。

实行验收与入库责任追究制度。验收部门应当根据有关验收规定

对实际采购物品进行验收并入库。对验收中发现的异常情况，负责验

收的部门或人员应当向采购等部门报告，相关部门应查明原因，即使

处理。

付款控制

第十一条付款审核

公司采购部门必须审核采购申请表、经验收部门签发的验收单和

由供应商出具的发票