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会计核算与税务处理指南

TOC\o1-2\h\u3832第一章总论 2

182141.1会计核算与税务处理的基本概念 2

121691.2会计核算与税务处理的关系及原则 3

9548第二章会计核算基础 3

210452.1会计基本假设与会计要素 3

41152.2记账方法与会计科目设置 4

315152.3会计分录与财务报表 4

13515第三章资产负债表核算 5

75053.1流动资产核算 5

207823.2非流动资产核算 5

88923.3负债核算 5

16213.4所有者权益核算 6

13230第四章收入与费用核算 6

164854.1收入确认与计量 6

175214.1.1收入概述 6

164864.1.2收入确认原则 6

246164.1.3收入计量方法 6

5584.2费用确认与计量 7

91304.2.1费用概述 7

179874.2.2费用确认原则 7

123534.2.3费用计量方法 7

20754.3收入与费用的调整与分配 7

239354.3.1收入与费用的调整 7

110554.3.2收入与费用的分配 8

27260第五章税务处理基本原理 8

157905.1税收基本概念与税制要素 8

128575.2税务处理的基本原则 8

260805.3税务筹划与税收优惠 9

17414第六章增值税核算与税务处理 9

305766.1增值税基本概念与税率 9

20686.2增值税纳税义务人与扣税凭证 9

225806.3增值税进项税额抵扣与申报 10

65556.4增值税专用发票管理 10

22589第七章企业所得税核算与税务处理 11

28837.1企业所得税基本概念与税率 11

325457.2企业所得税纳税义务人与征税对象 11

122007.3企业所得税计算与申报 11

84187.4企业所得税优惠政策 12

3893第八章个人所得税核算与税务处理 12

242988.1个人所得税基本概念与税率 12

157898.2个人所得税纳税义务人与征税对象 12

76588.3个人所得税计算与申报 13

53998.4个人所得税优惠政策 13

32665第九章其他税种核算与税务处理 13

186629.1城市维护建设税与教育费附加 13

101649.1.1税种概述 13

70669.1.2核算方法 13

34979.1.3税务处理 14

46509.2房产税与土地使用税 14

268259.2.1税种概述 14

71589.2.2核算方法 14

294439.2.3税务处理 14

69319.3车辆购置税与车船税 14

241739.3.1税种概述 14

225759.3.2核算方法 15

317889.3.3税务处理 15

1631第十章会计核算与税务处理的合规与风险管理 15

1829210.1会计核算与税务处理的合规要求 15

2421410.1.1会计核算合规要求 15

2399610.1.2税务处理合规要求 15

2242210.2税务风险识别与评估 15

3003910.2.1税务风险识别 16

2626010.2.2税务风险评估 16

1179410.3税务风险应对与控制 16

2199710.3.1税务风险应对策略 16

1319110.3.2税务风险控制措施 16

2729910.4税务合规与风险管理的组织实施 16

1005410.4.1组织结构 16

573910.4.2职责分工 17

1459310.4.3实施步骤 17

第一章总论

1.1会计核算与税务处理的基本概念

会计核算，是指在企业的经济活动中，依据会计法规、准则和制度，运用会计方法，对企业的财务状况、经营成果和现金流量进行全面、系统、连续的记录、计算和报告的过程。会计核算的目的是为企业的管理者、投资者、债权人等各方提供真实、完整、准确的财务信息，以便于决策。

税务处理，是指企业在遵循国家税收法律法规的前提下，对企业的经济活动所涉及的税收问题进行核算、申报和缴纳的过程。税务处理的目的是保证企业依法纳税，履行社会责任，同时降低税收风险。

1.2会计核算与税务处理的关系及