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税收管理法律制度汇报人：文小库2024-12-23

目录税收征收管理法概述税收征收管理主体与职责税收征收管理程序与制度税收征收管理监督与检查税收征收管理法律责任与追究税收征收管理优化建议与展望

01税收征收管理法概述

定义税收征收管理法是调整税收征收与缴纳之间权利义务关系的法律规范。性质税收征收管理法属于行政法范畴，具有强制性、无偿性、固定性等特点。定义与性质

立法目的加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入。立法意义保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，实现税收的财政职能和经济职能。立法目的与意义

在中华人民共和国境内，所有纳税义务人以及扣缴义务人必须依照本法规定缴纳税款。适用范围包括企业、个体工商户、事业单位、社会团体、民办非企业单位等纳税主体。适用对象适用范围及对象

02税收征收管理主体与职责

税务机关的权限税务机关依法行使税收征收、管理、检查等职权，具有强制执行税收的权力和采取税收保全措施的权力。税务机关的组成税务机关是由国家税务总局及其下属的地方税务局、税务局分局、税务所等组成，负责税收征收管理工作。税务机关的职责税务机关的主要职责包括宣传税法、制定税收征管政策、组织税收收入、开展税务稽查等。税务机关设置及职能

税务人员职责与权力税务人员的职责税务人员是税务机关的从业人员，负责具体的税收征收和管理工作，包括税务登记、纳税申报、税款征收等。税务人员的权力税务人员的义务税务人员依法行使税收征收权、税务检查权、行政处罚权等，对于违反税法的行为，有权依法进行处理。税务人员应当忠于职守、依法办事、保守国家机密和纳税人商业秘密，为纳税人提供优质、高效的服务。

纳税人的权利纳税人应当依法办理税务登记、按期纳税申报、足额缴纳税款，并配合税务机关进行税务检查等。纳税人的义务纳税人的责任纳税人应当自觉履行纳税义务，遵守税法规定，如有违反税法行为，将依法承担相应的法律责任。纳税人在依法纳税的同时，享有知情权、申辩权、行政复议和诉讼权等权利，有权监督和举报税务机关及其工作人员的违法行为。纳税人权利与义务

03税收征收管理程序与制度

税务登记制度税务登记的概念税务登记是纳税人依法履行纳税义务的法定手续，是税务机关对纳税人实施税收管理的基础。税务登记的内容包括纳税人的名称、法定代表人、经营地点、经营范围、税务登记证件等基本信息。税务登记的程序纳税人需按照规定的时限和程序，向税务机关提交相关证件和资料，申请办理税务登记。税务登记的管理税务机关对税务登记证件实行定期验证和换证制度，纳税人应当在规定的期限内办理验证或换证手续。

账簿、凭证管理制度账簿设置纳税人应当按照国家有关规定，设置账簿，并根据合法、有效的凭证记账证管理纳税人需使用合法、有效的凭证进行会计核算和税务申报，凭证应当真实、准确、完整。账簿保管纳税人必须妥善保管账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料，不得伪造、变造或擅自销毁。账簿、凭证的检查税务机关有权对纳税人的账簿、凭证进行检查，纳税人应积极配合，如实反映情况。

纳税申报的期限纳税人需按照规定的期限进行纳税申报，不得逾期申报或漏报。税款征收的保障措施税务机关可以采取税收保全措施和强制执行措施，确保税款及时足额入库。税款征收的方式税务机关根据纳税人的申报情况，采取查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收等方式征收税款。纳税申报的方式纳税人可以通过上门申报、邮寄申报、数据电文等方式进行纳税申报。纳税申报与税款征收制度

04税收征收管理监督与检查

税务稽查的流程税务稽查包括选案、检查、审理和执行四个环节，分别负责确定稽查对象、实施检查、审理案件和作出处理决定。税务稽查的定义税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人和其他税务管理相对人履行纳税义务、扣缴义务情况及涉税事项进行检查的具体行政执法行为。税务稽查的特点税务稽查具有独立性、权威性、专业性和公正性等特点，是税收征收管理的重要环节和有效手段。税务稽查制度

税务行政复议与诉讼制度税务行政复议的定义：税务行政复议是指当事人不服税务机关及其工作人员作出的税务具体行政行为，依法向上一级税务机关提出申请，由复议机关进行审理并作出决定的一种行政救济制度。税务行政复议的受案范围：包括税务行政处罚、税收强制执行措施、税收保全措施等具体行政行为，以及税务机关作出的行政命令、行政征收等抽象行政行为。税务行政诉讼的定义：税务行政诉讼是指当事人对税务机关的复议决定不服，依法向人民法院提起诉讼，由法院进行审理并作出裁决的司法活动。税务行政诉讼的受案范围：与税务行政复议的受案范围基本相同，但必须以经过复议为前提，除非法律另有规定。

社会监督的定义社会监督是指由公民、法人和其他组织对税务机关及其工作人员的行政行为进行的一种非国家权力的监督。社会监督与舆论监督机制社会监督的形