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会计与财务培训资料

1Z102102企业财务管理的内容财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是企业组织财务活动、处理与各方面财务关系的一项经济管理工作。1、财务活动财务活动是指企业资金的收支活动.它包括资金的筹集,资金的投放,资金的分配等.

资金的分类1、按资金的性质权益资金借入资金2、按资金使用的期限长期资金短期资金

2、财务关系指企业经营活动中引发的经济利益关系.企业与政府的关系企业与所有者的关系企业与债权人的关系企业与被投资人的关系企业与债务人的关系企业内部各单位的关系企业与职工的关系

1Z102110掌握基本的筹资方法和资金成本的计算方法1Z102111短期借款短期借款是指企业根据借款合同向银行或非银行金融机构借入的期限在1年以内（含1年）的借款。它是企业短期资金来源的重要组成部分。施工企业的短期借款一般分为无担保借款和担保贷款两大类。1、短期借款的种类无担保借款（信用借款）：指企业凭借自身的信誉从银行获得贷款。信用借款有以下信用条件：

信贷额度。即贷款限额，是借款企业与银行之间正式或非正式协议规定的允许借款企业向银行借款的最高限额。周转信贷协议。指银行从法律上承诺向企业提供不超过某一最高限额的贷款协议。在协议的有效期内，只要企业的借款总额未超过最高限额，银行必须满足企业任何时候提出的借款要求。企业需付给银行一定比例的承诺费。补偿性余额。指银行要求借款人在银行中保持按贷款或实际借款额的一定比例（10%-20%）

计算的最低存款余额。偿还条件。偿还方式有：到期一次偿还定期等额偿还其他承诺。及时提供财务报告，保持适当的偿还能力等。担保贷款：指以一定的财产做抵押或以一定的保证人做担保为条件所取得的借款。银行向财务风险较大的企业或对其信誉不了解的企业发放贷款时，要求借款企业提供抵押品进行担保。以减少损失。担保品一般包括借款企业的应收账款、应收票据和存货等。

2、短期借款利息的支付方式收款法。又称利随本清法，是指在借款到期时一次向银行支付利息的方法。贴现法。指银行向企业发放贷款时，先从本金中扣除利息部分，到期时借款企业再偿还全部本金的一种计息方法。该方法企业可以利用的贷款额只有本金扣除利息后的差额部分。

1Z102112商业信用筹资1、商业信用及其形式商业信用是指在商品交易中以延期付款或预收货款的方式进行购销活动所形成的借贷关系，它是企业之间的一种直接信用关系。商业信用的形式有：应付账款预收账款应付票据票据贴现

2、商业信用条件信用条件是指销货人对付款时间和现金折扣所作的具体规定。信用条件主要有以下几种形式：预收账款延期付款，但不涉及现金折扣延期付款，但早期付款可享受现金折扣

1Z102113长期借款筹资1、长期借款及其分类长期借款是指企业根据借款合同向银行或非银行金融机构借入的使用期限在1年以上的借款。长期借款的分类：按用途分，—固定资产投资借款、—更新改造借款、—科技开发和新产品试制借款

按贷款机构性质分—政策性银行贷款—商业银行贷款按长期借款有无担保分—信用贷款—抵押贷款

2、企业取得长期借款的条件3、长期借款的保护性条款由于长期借款的期限长、风险大，按照国际惯例，银行通常对借款企业提出一些有助于保证贷款按时足额偿还的条件。这些条件写进贷款合同中，形成了合同的保护性条款。保护性条款大致有如下三类：一般性保护条款例行性保护条款特殊性保护条款

一般性保护条款一般性保护条款应用于大多数的借款合同，但根据具体情况内容会有所不同。主要包括：对借款企业流动资金保持量的规定；对支付现金股利和回购股票的限制；对资本支出规模的限制；限制其他长期债务等。

例行性保护条款主要包括以下内容：借款企业定期向银行提交财务会计报告；不准在正常情况下出售较多资产；如期缴纳税金和清偿其他到期债务；限制租赁固定资产的规模等。

特殊性保护条款特殊性保护条款是针对某些特殊情况而出现在部分借款合同中的条件，其目的在于防止企业发生不利于借款银行的行为。主要包括：贷款专款专用；不准企业投资于短期内不能收回资金的项目；要求企业主要领导人在合同有效期间担任领导职务；规定借款的补偿性余额等。

4、长期借款的利率长期借款的利率要高于短期借款的利率。长期借款的利率有三种：固定利率变动利率浮动利率5、长期借款的偿还方式到期一次还本付息定期付息、到期一次偿还本金每期偿还小额本金及利息，到期偿还大额本金定期等额偿还本利和

1Z102114资金成本的计算方法资金成本是指企业为筹集和使用资金而付出的代价。包括