费用审核操作说明.docxVIP

费用审核操作阐明书

财务管理部

3月

目录

TOC\o1-4\h\z\u1 目的及合用范围 1

2 费用审核岗位规定 1

2.1 岗位技能规定 1

2.2 费用审核工作内容 1

3 报销列支的条件 1

4 费用审核审核重点 1

4.1 费用审核流程及重要审核项目 1

4.2 列支费用项目的对的性 2

4.3 原始发票的合法性 2

4.3.1 原始发票种类 2

4.3.2 原始发票的真伪识别 3

4.3.3 原始发票填开内容审核 3

4.4 费用计划的执行审核 3

5 费用审核后续处理 4

6 特殊费用项目的处理 4

目的及合用范围

为了更好的执行企业《费用控制制度》，严格执行企业费用计划，减少企业纳税风险，特制定本操作阐明。其合用于软控股份有限企业及其下属子企业、事业部。

费用审核岗位规定

岗位技能规定

熟悉发票管理措施，结算方式；

熟悉企业发票审核和报销流程；

具有一定税法和财务知识，可以完毕企业内控职能规定。

费用审核工作内容

费用审核工作重要的职责包括如下两项：

确认拟报销的费用与否符合法律、法规以及企业制度规定，与否完毕企业内部控制程序，到达可以报销列支的条件；

根据费用台账记录出具费用费用分析汇报，并与企业财务分析合并，进行费用计划控制。

报销列支的条件

费用报销列支必须满足如下条件：

原始单据真实、合法；

原始单据直接精确、合法地反应了真实的经济业务；

拟报销凭证已经完毕企业业务审批的内控程序并获得所有有关权利控制人员的同意；

报销凭证填列的报销列支费用项目与原始发票反应经济内容相符；

报销单据所列金额、付款单位与原始发票一致。

费用审核审核重点

费用审核工作作为期间费用列支最终一道内部控制环节，对企业费用控制和费用核算起着至关重要的作用。其审核重点包括：一是费用项目审核；二是原始发票审核；三是费用计划执行程度审核。

费用审核流程及重要审核项目

本环节工作流程如下：

复核业务审核流程与否执行完毕：业务审批项内容填写与否完整；审批人签章与否完整；审批意见与否一致通过；

复核预算审批流程与否执行完毕：预算审批金额与否与报销金额一致；预算员签字与否对的；与否属于超费用计划项目；超费用计划项目与否按照规定流程执行特殊审批程序；

进行原始发票真伪识别：按照本制度所列措施进行原始发票真伪识别；

报销单据完整性审核：报销单据与否填制完整；原始单据数量与否与实际贴票数量相似；

审核列支费用项目：费用项目名称与否符合填写规定；费用项目、原始发票种类和发票开具项目对应关系与否符合规定；费用项目、原始发票种类及发票开具项目所反应的经济活动与否与业务审批内容一致；

审核报销金额：申请报销金额与否与原始发票金额一致；申请报销金额与否与业务审批金额一致；大小写金额与否相似；

审核付款方式：付款方式与否符合国家法律法规和企业管理制度规定；

审核费用分割：与否需要进行费用分割；费用分割项与否填写对的；费用分割与否对的；

签章确认、登记费用台账：对完全符合上述规定的进行签章确认，并登记备费用台账。

列支费用项目的对的性

列支费用项目与否对的直接影响到企业费用核算和费用控制工作的有效性，为此本制度规定列支费用项目填写名称必须采用企业规定的费用项目，其与原始发票种类和开票项目对应关系必须一致。费用项目、原始发票种类和开票项目对应关系见附件一：《费用项目、发票种类及开票项目对应关系明细表》（列出项目仅为一般状况，根据国家有关规定，由财务管理部定期补足变更）

原始发票的合法性

原始发票种类

国税发票种类：增值税专用发票和一般发票两种；一般发票包括一般商品发票、加工修理修配发票、废旧物资销售发票、收购统一发票、机动车销售统一发票、粮食销售发票、出口商品发票等；

地税发票种类：地税发票票种共9类22种，详细包括：发票换票证、税务机关代开统一发票（地税）、地税局委托代开专用发票、业户营业汇总凭证、运送装卸专用发票、国际海业运送专用发票、国际海运业船舶代理专用发票、国际货品运送代理业专用发票、公路、内河货品运送业统一发票、出租汽车专用发票、建筑安装业专用发票、保险业专用发票、金融业专用发票、邮电通信业专用发票、文化体育业专用发票、服务业定额发票、服务业专用发票、饮食娱乐业服务定额发票、医疗服务收费专用发票、保险中介服务发票、转让无形资产专用发票、转让（销售）房地产专用发票；

专业发票：包括国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证，保险凭证，国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据；国有铁路、民用航空企业和交通部门、国有公路、水上运送企业的客票、货票等。专业发票可由政府主管部门自行管理，不套印税务机关的统一发票监制章，也可根据税收征管的需要纳