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2024版电子商务企业财务审计与内部控制合同

本合同目录一览

1.审计目的与范围

1.1审计目的

1.2审计范围

2.审计时间安排

2.1审计开始时间

2.2审计结束时间

3.审计人员与资质

3.1审计人员

3.2审计人员资质要求

4.审计程序与方法

4.1审计程序

4.2审计方法

5.审计费用及支付方式

5.1审计费用

5.2支付方式

6.审计报告

6.1审计报告形式

6.2审计报告内容

7.审计结果处理

7.1审计结果处理原则

7.2审计结果处理程序

8.内部控制评价

8.1内部控制评价标准

8.2内部控制评价方法

9.内部控制改进建议

9.1内部控制改进建议内容

9.2内部控制改进建议实施

10.审计保密

10.1保密要求

10.2保密措施

11.合同解除与终止

11.1合同解除条件

11.2合同终止条件

12.违约责任

12.1违约责任承担

12.2违约责任赔偿

13.争议解决

13.1争议解决方式

13.2争议解决机构

14.其他约定

14.1其他约定事项

14.2其他约定内容

第一部分：合同如下：

第一条审计目的与范围

1.1审计目的

本合同旨在通过财务审计，对乙方（电子商务企业）的财务状况、经营成果和现金流量进行全面的审查，以评估其财务报告的公允性，并对其内部控制体系的有效性进行评价。

1.2审计范围

（1）对乙方财务报表的编制和披露进行审查；

（2）对乙方的内部控制体系进行评估，包括但不限于财务报告流程、资产保护、风险管理等方面；

（3）对乙方的现金流量进行审查；

（4）对乙方关联交易和重大财务决策进行审查；

（5）对乙方的财务报表进行必要的调整，以确保其公允反映乙方的财务状况。

第二条审计时间安排

2.1审计开始时间

本审计工作将于2024年4月15日开始。

2.2审计结束时间

本审计工作预计于2024年6月30日结束。

第三条审计人员与资质

3.1审计人员

甲方委派具备相应资质和经验的审计人员组成审计小组，负责本合同的审计工作。

3.2审计人员资质要求

（1）持有中国注册会计师资格；

（2）具备丰富的电子商务行业审计经验；

第四条审计程序与方法

4.1审计程序

（1）初步了解乙方的业务和内部控制；

（2）进行内部控制测试和实质性审查；

（3）编制审计工作底稿；

（4）与乙方管理层和内部审计部门沟通；

4.2审计方法

（1）询问法；

（2）检查法；

（3）观察法；

（4）分析法。

第五条审计费用及支付方式

5.1审计费用

本审计工作的费用总额为人民币万元。

5.2支付方式

乙方应在本审计工作开始前支付50%的费用，剩余50%的费用在审计报告出具后30日内支付。

第六条审计报告

6.1审计报告形式

本审计报告将采用书面报告形式，包括审计意见、审计发现、内部控制评价和改进建议等内容。

6.2审计报告内容

（1）审计意见；

（2）审计发现；

（3）内部控制评价；

（4）内部控制改进建议；

（5）审计工作底稿。

第七条审计结果处理

7.1审计结果处理原则

（1）客观、公正、独立；

（2）保密、合规、及时；

（3）问题导向、风险优先；

（4）整改与持续改进。

7.2审计结果处理程序

审计结果处理程序如下：

（1）审计小组将审计发现及建议提交给甲方；

（2）甲方将审计发现及建议与乙方进行沟通；

（3）乙方制定整改计划并实施整改；

（4）审计小组对整改情况进行跟踪和评估；

（5）审计小组出具最终审计报告。

第八条内部控制评价

8.1内部控制评价标准

（1）内部控制设计的合理性；

（2）内部控制执行的有效性；

（3）内部控制监督的及时性；

（4）内部控制对风险管理的覆盖程度。

8.2内部控制评价方法

（1）查阅文件和资料；

（2）观察内部控制执行情况；

（3）询问相关人员；

（4）实施内部控制测试。

第九条内部控制改进建议

9.1内部控制改进建议内容

（1）完善内部控制制度；

（2）加强内部控制执行力度；

（3）提高内部控制监督效率；

（4）增强内部控制对风险的应对能力。

9.2内部控制改进建议实施

乙方应在本审计报告出具后60日内，针对审计小组提出的改进建议制定实施计划，并确保在规定期限内完成整改。

第十条审计保密

10.1保密要求

甲乙双方对本审计过程中获取的乙方商业秘密和敏感信息负有保密义务，未经对方同意，不得向任何第三方泄露。

10.2保密措施

（1）签署保密协议；

（2）限制访问权限；

（3）加强内部管理；

（4）定期进行保密培训。

第十一条合同解除与终止

11.1合同解除条件

（1）一方严重违约，经另一方书面通知后未在30日内整改；

（2）因不可抗力导致合同无法履行；