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浙江绿城房地产开发有限责任公司

内部审计工作规程

文件编号：GT/FC●06●01

修改状态：A/0

管理状态：

分发号：

编制：许洁日期：2000年12月23日

审核：李明日期：2001年01月16日

审批：寿柏年日期：2001年01月19日

发布日期：2001年01月21日实施日期：2001年02月01日

浙江绿城房地产开发有限责任公司

财务管理体系工作规程

文件编号：GT/FC●06●01

页码：第1页共6页

内部审计工作规程

修改状态：A/0

1.目的

规范内部审计工作，提高内部审计工作的有效性；加强对全资、控股、参股公司的财务监督管理；

2.适用范围

适用于绿城系统内全资、控股、参股公司审计全过程；

3.职责

3.1公司分管领导为内部审计负责人，负责审核《内部审计实施计划》和《内部审计报告》；

3.2财务管理部负责人为内部审计具体实施责任人，负责《内部审计实施计划》的具体实施；

3.3财务人员负责具体审计工作，并由审计组长出具《内部审计报告》；

工作流程

4.1附《内部审计工作流程》图。

4.2审计种类：全面审计、不定期审计、离任审计、专项审计；

4.2.1全面审计

审计含义：对被审计公司的整个经营财务活动进行全面审计；

b.审计内容：报表真实性、正确性，财务制度执行情况、内部控制情况、销售及期资金回笼情况、公司的资产情况、项目成本预算执行情况和费用开支和财务核算的质量等情况；

c.审计时间：每年第一季度完成对上年财务状况的审计；

4.2.2不定期审计

a.审计含义：财务管理部根据实际的工作需要随时对全资、控股、参股公司进行不定期的财务工作检查；

b.审计内容：现金、银行存款的盘查、内部稽核控制制度审查、了解公司财务管理情况等等；

c.审计时间：每年1-2次；

4.2.3离任审计：

审计含义：财务管理部对各全资、控股、参股公司的总经理或公司重要领

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财务管理体系工作规程

文件编号：GT/FC●06●01

页码：第4页共6页

内部审计工作规程

修改状态：A/0

《凭证抽查记录》：将审计过程中抽查的凭证情况如实填列

《审计工作记录》：填列内容1.被审计单位的未审情况，包括被审计单位的内

部控制情况，有关会计帐项的未审计发生额及期末余额；2.

审计过程的记录，包括审计项目、抽取的样本及检查的重要

凭证及说明、审计的调整、报表审计等内容；3.审计结论，

包括对内部被审单位控制情况的研究与评价结果、有关会计

帐项的审定发生额及审定期末余额；本表的复核人：为内部

审计具体实施责任人；

4.5审计报告阶段

4.5.1审计小组结束审计后，须与被审计单位负责人沟通；并将审计情况口头向内部审计具体实施责任人汇报审计过程及审计情况、有无较严重的问题发生；内部审计具体实施责任人须及时向分管领导汇报各审计小组的审计情况、有无较严重问题的发生；

4.5.2审计报告须在审计结束后7个工作日内完成，并将审计报告及时上报财务管理部负责人，并由财务管理部负责人递交分管领导，经分管领导审核后抄送董事长、董事会、被审计单位总经理和财务部；

a.审计报告内容一般应包括审计概况、主要问题、审计意见、改进建议四部分；审计概况:说明审计的内容、范围、方式、时间；被审计单位的基本情况及简要评价；主要问题：按照一定排列次序，清晰简练地列出主要问题，产生的原因和责任；审计意见：根据会计制度和公司的财务管理制度，对该公司的财务情况提出评价意见；改进建议：对审计中发现的财务管理上和内部控制上的薄弱环节，提出改进建议；

4.5.3对于发现的问题应及时与被审计单位沟通，并清被审计单位及时采取措施进行纠正和完善；被审计单位并限期将纠正和