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注会税法模考试题1

题目：

某上市公司（以下简称“A公司”）是一家从事电子产品生产与销售的企业。以下是A公司2022年度的一些交易和税务情况。请根据相关税法规定，回答以下问题。

一、选择题（每题2分，共10分）

1.A公司2022年度销售收入为1000万元，其中出口销售收入为200万元。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，A公司应缴纳的增值税为：

A.100万元

B.120万元

C.80万元

D.60万元

2.A公司2022年度利润总额为500万元，其中来源于境外的投资收益为100万元。根据《中华人民共和国企业所得税法》，A公司应缴纳的企业所得税为：

A.125万元

B.150万元

C.175万元

D.200万元

3.A公司2022年度购入一台生产设备，价值200万元，预计使用年限为5年。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，该设备每年可抵扣的折旧费用为：

A.40万元

B.50万元

C.60万元

D.80万元

4.A公司2022年度支付的环保罚款为10万元，根据《中华人民共和国企业所得税法》，该罚款是否可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.可以扣除

B.不可以扣除

C.可以扣除，但需符合特定条件

D.无法确定

5.A公司2022年度向非居民企业支付了一笔技术使用费，金额为50万元。根据《中华人民共和国营业税暂行条例》，A公司应缴纳的营业税为：

A.2.5万元

B.5万元

C.7.5万元

D.10万元

二、案例分析题（每题10分，共30分）

案例一：

A公司2022年度发生以下业务：

销售电子产品一批，不含税销售额为200万元，增值税率为13%。

购入原材料一批，不含税采购额为150万元，增值税率为13%。

请计算A公司2022年度应缴纳的增值税。

答案解析：

增值税=销售额×增值税率进项税额

销售额=200万元

增值税率=13%

进项税额=150万元×13%=19.5万元

增值税=200万元×13%19.5万元=2619.5=6.5万元

A公司2022年度应缴纳的增值税为6.5万元。

案例二：

A公司2022年度利润总额为500万元，其中包括来源于境内的投资收益100万元，来源于境外的投资收益50万元（已在境外缴纳企业所得税20万元）。

请计算A公司2022年度应缴纳的企业所得税。

答案解析：

企业所得税=（境内所得+境外所得境外已纳税额）×25%

境内所得=500万元100万元=400万元

境外所得=50万元

境外已纳税额=20万元

企业所得税=（400万元+50万元20万元）×25%=450万元×25%=112.5万元

A公司2022年度应缴纳的企业所得税为112.5万元。

案例三：

A公司2022年度购入一台生产设备，价值200万元，预计使用年限为5年，采用直线法计算折旧。

请计算A公司2022年度可抵扣的折旧费用。

答案解析：

直线法折旧=（固定资产原值预计净残值）÷使用年限

固定资产原值=200万元

预计净残值=0万元（题目未提及，按惯例默认为0）

使用年限=5年

直线法折旧=（200万元0万元）÷5年=40万元

A公司2022年度可抵扣的折旧费用为40万元。