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人人好公，则天下太平；人人营私，则天下大乱。——刘鹗
2022年税务师考试《税法二》试题及答案(精编新版)
1、下列关于契税的纳税义务发生时间，说法不正确的是()。
A.纳税人转让房屋的，纳税义务发生时间为纳税人签订房屋权属转
移合同的当天
B.纳税人转让房屋的，纳税义务发生时间为纳税人取得房产证的当
天
C.纳税人转让土地使用权的，纳税义务发生时间为纳税人签订土地
权属转移合同的当天
D.纳税人转让土地使用权的，纳税义务发生时间为纳税人取得其他
具有土地权属转移合同性质凭证的当天
【答案】B
2、[多选题]根据企业所得税相关规定，下列收入中，属于不征税
收入的有()。
A.企业收取的基金
B.财政补贴
C.先征后返的税收
D.出口退税。E,政府部门提供的财政拨款
【答案】BCE
【解析】选项A、D均不属于企业所得税不征税收入。
人人好公，则天下太平；人人营私，则天下大乱。——刘鹗
3、[选择题]当跨国纳税人的国外经营活动盈亏并存时，对纳税人
有利的税额抵免方法是()。
A.分国分项限额法
B.分项限额法
C.综合限额法
D.分国限额法
【答案】D
4、[选择题]甲企业持有乙企业93%的股权，共计3000万股。2016
年8月丙企业决定收购甲企业所持有的乙企业全部股权，该股权每股
计税基础为10元、收购日每股公允价值为12元。在收购中丙企业以
公允价值为32400万元的股权以及3600万元银行存款作为支付对价，
假定该收购行为符合且企业选择特殊性税务处理，则甲企业股权转让
的应纳税所得额为()万元。
A.300B.600C.5400D.6000
【答案】B
【解析】对于被收购企业的股东取得的收购企业股权的计税基础，
以被收购股权的原有计税基础确定。所以股权支付的部分不确认所得
和损失，对于非股权支付的部分，要按照规定确认所得和损失，依法
计算缴纳企业所得税。甲企业转让股权的应纳税所得额=(3000×12-
3000×10)×3600÷(32400+3600)=600(万元)
人人好公，则天下太平；人人营私，则天下大乱。——刘鹗
5、[多选题]纳税人在税收征管中享有的权利有()。
A.享受税法规定的减免税优惠
B.依法保管和使用发票
C.依法申请办理税务登记、变更或注销税务登记
D.申请延期申报和延期缴纳税款。E,依法申请退还多缴的税款
【答案】ADE
【解析】选项BC，属于纳税人承担的义务。
6、[选择题]根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于
工资、薪金所得项目的是()。
A.年终加薪
B.托儿补助费
C.差旅费津贴
D.独生子女补贴
【答案】A
7、[计算题]某市甲公司2018年发生以下应税行为：(1)5月份与乙
公司签订两份合同，其中货物运输合同注明运费30万元、保管费5万
元、装卸费2;房屋租赁合同
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