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内蒙古伊利实业集团财务管理制度

财务管理制度

G、北京200■年奥运会费给商

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目录

L总则；

2.内部会计操纵制度；

3.会计政策会计估计；

4.应收帐款管理制度；

5.存货管理制度

6.固定资产管理制度

7.投资项目建设财务管理制度

8.无形资产长期待摊费用管理制度;

9.清产核资管理制度；

10.涉税业务管理制度；

11.会计核算报告；

12.会计稽核制度；

13.会计档案管理制度;

14.会计工作交接管理制度；

第一章总则

一、根据《中华人民共与国会计法》、《中华人民共与国公司法》、

《企业财务通则》、《企业会计准则》与《会计基础工作规范》的有关

规定，并结合公司的生产经营特点与管理要求，特制定本制度。

本制度适用于集团公司母公司范围内所有分支机构。子公司、合营

联营公司可参照执行。

各事业部、分子公司可根据本办法制定相应管理细则。

本制度由财务管理部解释。

本制度自公布之日实施，原伊利字2［002］第91号《内蒙古伊利实业

集团股份有限公司资产管理办法（修订稿）》、《内蒙古伊利实业集团

股份有限公司财务管理制度》、《内蒙古伊利集团公司投资项目建设财

务管理办法》同时废止。

二、公司内部财务管理制度由下列管理制度构成。

1、内部会计操纵制度；

2、会计政策会计估计；

3、应收帐款管理制度；

4、存货管理制度

5、固定资产管理制度

6、投资项目建设财务管理制度

7、无形资产长期待摊费用管理制度；

8、清产核资管理制度

9、涉税业务管理制度

10、会计核算报告；

11、会计稽核制度；

12、会计档案管理制度

13、会计工作交接管理制度

的实际情况。

2、内部会计操纵应当约束公司内部涉会计工作的所有人员，

任何个人都不得拥有超越内部会计操纵的权力。

3、内部会计操纵应当涵盖公司内部涉会计工作的各项经济业

务有关岗位，并应针对业务处理过程中的关键操纵点，落实到决策、

执行、监督、反馈等各个环节。

4、内部会计操纵应当保证内部涉会计工作的机构，岗位的合

理设置其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不

一致机构与岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。

5、内部会计操纵应当遵循成本效益原则，以合理的操纵成本达

到最佳的操纵效果。

6、内部会计操纵应随着外部环境的变化、业务职能的调整与管

理要求的提高，不断修订与完善。

六、内部会计操纵的内容

1、内部会计操纵的内容要紧包含：货币资金、实物资产、对外

投资、工程项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本费用、担保

等经济业务的会操纵。

2、对货币资金收支与保管业务建立严格的授权批准制度，办理

货币资金业务的不相容岗位应当分离，有关机构与人员应当相互制

约