《金融企业国有资产评估报告指南》.docx

研究报告

PAGE

1-

《金融企业国有资产评估报告指南》

一、总则

1.1适用范围

(1)本指南适用于金融企业国有资产的评估工作，包括但不限于金融企业的股权、债权、实物资产、无形资产、金融衍生品等。在评估过程中，应遵循本指南规定的原则和方法，确保评估结果的公正、客观和科学。

(2)本指南旨在规范金融企业国有资产评估行为，提高评估工作的质量和效率。适用于各类金融企业，包括但不限于商业银行、保险公司、证券公司、基金管理公司、信托公司等。在评估过程中，应充分考虑金融企业的特殊性，如市场波动性、风险性等因素。

(3)本指南适用于金融企业国有资产评估的全过程，包括但不限于评估前的准备工作、评估实施、评估结果确定、评估报告编制等环节。同时，本指南也适用于金融企业国有资产评估的监督和管理，确保评估工作的合规性和合法性。对于涉及金融企业国有资产评估的各类项目，均应参照本指南执行。

1.2评估原则

(1)金融企业国有资产评估应遵循独立、客观、公正的原则，确保评估结果不受外界干扰，真实反映资产的实际价值。评估机构及其工作人员应当保持独立地位，不受委托方或其他利益相关方的影响，以维护评估工作的公信力。

(2)评估过程中，必须坚持科学合理、严谨细致的工作态度，采用符合国家标准和行业规范的评估方法，确保评估数据的准确性和可靠性。同时，应充分考虑到资产的市场性、流动性、风险性等因素，全面分析资产的价值构成。

(3)评估工作应当遵循依法合规、公开透明的原则，确保评估过程和结果可追溯、可检查。在评估过程中，应当严格遵守国家有关法律法规，尊重相关方合法权益，保障评估信息的公开性和透明度，接受社会监督。

1.3评估方法

(1)金融企业国有资产评估通常采用市场法、收益法和成本法三种主要方法。市场法通过比较类似资产的市场交易价格来确定资产的价值，适用于流动性较强的资产。收益法基于资产未来收益的折现来估算价值，适用于有稳定现金流的资产。成本法则是根据资产重置成本减去折旧来确定价值，适用于不易在市场上找到交易价格的特殊资产。

(2)在实际操作中，评估人员会根据资产的特性、市场条件、行业特点等因素选择合适的评估方法。对于股权类资产，市场法和收益法尤为常用，而对于债权类资产，成本法可能更为适用。评估方法的选择应当充分考虑资产的市场活跃程度、收益预期、成本核算的可行性等因素。

(3)在评估过程中，评估人员还需综合运用多种方法，进行交叉验证，以确保评估结果的准确性。例如，当市场法得出的评估结果与收益法或成本法存在较大差异时，评估人员应深入分析原因，通过调整参数或采用不同的评估模型来缩小差异，最终得出合理的评估价值。这种方法论确保了评估结果的可靠性和可信度。

二、评估机构与人员

2.1评估机构资格

(1)评估机构资格的取得是开展金融企业国有资产评估工作的前提条件。根据相关法律法规，评估机构需通过国家规定的资质认定程序，获得相应的评估资质证书。资质认定包括对评估机构的组织架构、专业人员配置、技术装备水平、业务执行能力等方面的综合评价。

(2)评估机构在取得资质后，应定期接受资质管理部门的监督检查，确保其评估活动符合国家相关法律法规和行业标准。资质认定有效期内，评估机构需持续保持其专业人员的专业能力，不断提升评估质量，以维护评估行业的良好形象。

(3)评估机构在承接金融企业国有资产评估项目时，应严格按照资质认定范围内的评估业务范围进行操作，不得超出其资质认定范围承接业务。同时，评估机构应建立健全内部管理制度，确保评估工作的高效、规范和合规。对于不符合资质要求的机构，相关部门将依法予以查处，以维护评估市场的公平竞争环境。

2.2评估人员资质

(1)评估人员资质是保证金融企业国有资产评估工作质量的关键因素。评估人员需具备相应的专业知识和技能，通过国家认可的评估师资格考试，取得评估师资格。评估师资格考试内容涵盖资产评估理论、实务操作、法律法规等方面，旨在选拔具备专业素养的评估人才。

(2)评估人员应持续关注行业动态，不断更新知识结构，提升自身业务能力。评估人员需定期参加专业培训，以适应金融企业国有资产评估工作的新要求。此外，评估人员还应具备良好的职业道德，严格遵守职业道德规范，确保评估工作的公正、客观和诚信。

(3)评估机构在聘用评估人员时，需对其资质进行严格审查，确保其具备相应的专业资格和从业经验。评估人员在实际工作中，应严格遵守国家法律法规和评估准则，独立、客观、公正地开展评估工作。对于未取得相应资质或违反职业道德的评估人员，评估机构应予以严肃处理，以维护评估行业的健康发展。

2.3保密义务

(1)评估人员在执行金融企业国有资产评估任务时，对所接触到的涉及商业秘密、国家秘密和评估对象隐私的信息负有严格的保密义务。这些信息可能包括但不限于