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内控连载15：采购业务主要风险点及应对

一）编制需求计划和采购计划的内控要点：

序主要风险点内控建设应对要点

未编制采购计明确采购计划制定的关键流程步骤；

划；需求计划

或采购计划编生产、经营、项目建设等部门，应当根据实际

制不合理；不需求准确、及时地编制需求计划。需求部门提

按实际需求制出需求计划时，不能指定或变相指定供应商。

定采购计划；对独家代理、专有、专利等特殊产品应提供相

采购计划与企应的独家、专有资料，按照单一货源采购管理

业生产经营计规定，经专业技术部门研讨后，经具备相应审

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划不协调等。批权限的部门或人员审批。

建立内部沟通机制，及时获取生产、库存、销

售信息，根据生产计划和目前库存及在途情

况，科学安排采购计划制定和调整采购计划；

将采购计划管理与企业预算管理体系充分融合

（匹配销售/生产计划）；

（二）请购的内控要点：

序主要风险点内控建设应对要点

缺乏采购申建立采购申请制度，依据购买物资或接受劳务的类

请制度。型，确定归口管理部门，授予相应的请购权，明确

相关部门或人员的职责权限及相应的请购程序。企

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业可以根据实际需要设置专门的请购部门，对需求

部门提出的采购需求进行审核，并进行归类汇总，

统筹安排企业的采购计划。

请购未经适具有请购权的部门对于预算内采购项目，应当严格

当审批或超按照预算执行进度办理请购手续，并根据市场变化

越授权审提出合理采购申请。对于超预算和预算外采购项

批，可能导目，应先履行预算调整程序，由具备相应审批权限

致采购物资的部门或人员审批后，再行办理请购手续。

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过量或不具备相应审批权限的部门或人员审批采购申请时，

足，影响企应重点关注采购申请内容是否准确、完整，是否符

业正常生产合生产经营需要，是否符合采购计划，是否在采购

经营。预算范围内等。对不符合规定的采购申请，应要求

请购部门调整请购内容或拒绝批准。

（三）供应商选择和管理的内控要点：

序主要风险点内控建设应对要点

供应商选择不建立科学的供应商评估和准入制度，对供应商资

当，可能导致质信誉情况的真实性和合法性进行审查，确定合

采购物资质次格的供应商清单，健全企业统一的供应商网络。

价高，甚至出企业新增供应商的市场准入、供应商新增服务关

现舞弊行为。系以及调整供应商物资目录，都要由采购部门根

据需要提出申请，并按规定的权限和程序审核批

准后，纳入供应商网络。企业可委托具有相应资

质的中介机构对供应商进行资信调查。

采购部门应当按照公平、公正和竞争的原则，择

优确定供应商，在切实防范舞弊风险的基础上，

与供应商签订质量保证协议。

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建立供应商管理信息系统和供应商淘汰制度，对

供应商提供物资或劳务的质量、价格、交货及时

性、供货条件及其资信、经营状况等进行实时管

理和考核评价，根据考核评价结果，提出供应商

淘汰和更换名单，经审批后对供应商进行合理选

择和调整，并在供应商管理系统中作出相应记

录。

采购部门应建立供应商管理档案。当供应商信息

发生变更时，采购部门应及时对供应商档案进行

相应的变更。采购部门应至少每年一次审核生产