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学而不知道，与不学同；知而不能行，与不知同。——黄睎

项目审计实施方案

四、审计实施方案

（一）项目前期决策方面审计

项目前期决策审计主要审查前期决策程序、可研报告、投

资决策等文件是否完整、合规。

项目前期决策程序的合规性审计，通过收集项目法人在项

目决策阶段的各项审批核准报备文件，审计投资决策程序是否

完整；其次审计建设项目投资决策程序是否符合项目的建设要

求，是否与项目的建设程序相一致；最后审计可行性研究编制

的各部分内容是否符合可研编制程序及要求。

对可研报告的合规性审查，重点审查有无项目建议书、有

无可行性研究报告以及承担可行性研究的单位是否具备相应的

资格、研究人员的构成是否满足需要等。

对可研报告的合理性审查，重点审查可研报告内容和深度

是否满足项目建议书的要求、是否能够满足项目审批机关投资

决策及编制设计任务书的要求，是否明确回答项目在经济和技

术上的可行性，以及确定的设计方案和估算的投资、成本和利

润达到合理的精确度。

学而不知道，与不学同；知而不能行，与不知同。——黄睎

项目完成后，通过实际数据与审计前期决策可行性研究报

告中测算的各项建设项目效益指标、数据进行比较，查明项目

建设是否达到预期目标。

（二）项目设计方面审计

检察设计单元的资质和级别、设计收费等是否符合要求。

通过收集项目设计的招投标资料、服务合同、成果文件及

付款资金走向等，查明设计单位资质及执业人员是否具备相应

的资质条件，是否符合项目建设的要求；设计成果是否完整，

是否满足合同要求；设计取费是否合规，是否执行了国家有关

部门规定的设计收费标准，有无高套收费级别、类别的现象；

是否存在边设计、边施工问题。

计算和分析比较设计成果主要技术经济指标，查明是否存

在超规模、超标准设计，是否存在设计未达到批复规模和标准，

设计成果是否符合设计规范要求；通过与已完类似工程指标进

行对比，审计调查勘察设计单位提交的成果文件是否经过优化，

是否存在勘察设计质量隐患以及不科学、不经济问题；

审计设计变更文件，查明设计变更文件的审批程序是否合

规，变更理由是否充分合理，以及工程变更的真实性；

学而不知道，与不学同；知而不能行，与不知同。——黄睎

审计调查建设项目勘察设计费用收支情况，查明是否存在

勘察、设计费用使用不合法不合规，以及违法分包或转让勘察、

设计业务。

（三）项目成本合约方面审计

检察合同管理制度是否健全、合同相关条目是否合法合规，

以及合同履行、变换等情况。

审查合同管理制度是否健全，是否建立项目合同台账，逐

一核对工程合同，审查项目合同的签订和履约是否规范严格，

合同的审批、签订、实施等程序是否规范并落实到位；

查阅招投标文件，检察合同双方的法人资格文件，结合合

同文本，判断合同双方主体资格是否合法；

审查合同内容和主要条款是否按招标文件与投标文件的实

质性内容、有关承诺签订。合同是否采用范本合同，审查合同

中对合同的标的、双方责任义务、进度款支付、工程结算及调

整方式、违约责任等方面的约定是否明确和完整；重点审计专

用条款的相关约定，与招投标文件、会议纪要等要约、承诺文

件内容进行对比，通过对合同履约情况的现场调查核实，判断

合同内容及条款是否