2025年全新版初级会计职称考试分录攻略宝典.doc

资产

货币资金

一、库存現金

（一）备用金

开立备用金

借：其他应收款——备用金贷：库存現金

报销時补回预定現金

借：管理费用等贷：库存現金

撤销或减少备用金時

借：库存現金

贷：其他应收款——备用金

（二）現金的清查

現金短缺時

同意前

借：待处理财产损溢贷：库存現金

查明原因，同意后

借：其他应收款（过錯人或保险赔偿）管理费用（无法查明原因的）

贷：待处理财产损溢

現金溢余時

同意前

借：库存現金

贷：待处理财产损溢

查明原因，同意后

借：待处理财产损溢

贷：其他应付款（应付給X单位或个人）营业外收入（无法查明原因的）

二、其他货币资金

（一）银行汇票存款

购货企业

企业填写“银