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会计实操文库
做账实操-递延所得税负债怎么算
确认递延所得税负债的三种情形(假设所得税税率均为25%)
(1)确认递延所得税负债的同时,调整所得税费用
甲公司于2015年12月31日购入一项环保设备,取得成本为200万元,会计上采用直线法计提折旧,使用年限为10年,净残值为零,计税时按双倍余额递减法计提折旧,使用年限及净残值与会计相同。则2016年末资产的账面价值为180万元(200-20),其计税基础为160万元(200-40),产生应纳税暂时性差异。甲公司应确认递延所得税负债5万元(20×25%)。
借:所得税费用5
贷:递延所得税负债5(将来应多交所得税)
(2)确认递延所得税负债的同时
ERP应用资格证持证人
从事会计行业10多年,从建账、记账、报税、成本核算控制、经营报表管理分析、公司注册变更注销等有着丰富的实战经验,欢迎志同道合的朋友相互交流学习,共同探讨,共同进步。
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