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税务师考试《税法一》强化训练精练试题精析

一、单项选择题（共60题）

1、下列哪一项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供劳务

C.转让无形资产

D.进口货物

答案：D

解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税的征税范围包括销售货物、提供劳务、转让无形资产和进口货物。因此，选项D不属于增值税的征税范围。

2、企业所得税的税率是？

A.35%

B.25%

C.20%

D.15%

答案：A

解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税的税率为25%。因此，正确答案是A。

3、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

答案：C

解析：增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售无形资产。销售不动产属于营业税的征税范围，因此不属于增值税的征税范围。选项C正确。

4、在增值税一般纳税人中，下列哪种情况下可以按照简易办法计税？

A.年应税销售额超过500万元的

B.年应税销售额超过200万元的

C.年应税销售额不超过500万元的

D.年应税销售额不超过200万元的

答案：C

解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，一般纳税人年应税销售额不超过500万元的，可以选择按照简易办法计税。因此，选项C正确。选项A和B描述的是年应税销售额超过的情况，不符合简易办法计税的条件。选项D描述的年应税销售额也不符合简易办法计税的条件。

5、下列关于个人所得税的计算方法，正确的是：

A.工资薪金所得按照累进税率计算

B.劳务报酬所得按比例扣除费用后计税

C.利息、股息、红利所得不征税

D.偶然所得按照定额税率征税

正确答案：C

解析：个人所得税的计算方法包括工资薪金所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利所得和偶然所得等。其中，工资薪金所得按照累进税率计算，而劳务报酬所得、利息、股息、红利所得以及偶然所得则根据不同情况采用不同的税率进行计税。因此，选项C是正确的。

6、以下哪项不属于增值税应纳税额的计算方法？

A.销售额乘以适用税率

B.进项税额抵扣

C.加计抵减

D.出口退税

正确答案：D

解析：增值税的应纳税额计算方法主要包括销售额乘以适用税率、进项税额抵扣和加计抵减。出口退税属于消费税的计算方法，不是增值税应纳税额的计算方法。因此，选项D是不正确的。

7、某企业2019年取得的下列收入，应缴纳企业所得税的是：

A.转让土地使用权所得

B.销售商品所得

C.提供劳务所得

D.股息所得

答案：D

解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，股息所得属于免税收入，不需要缴纳企业所得税。

8、以下哪项不是税务师考试《税法一》中需要掌握的税收法律制度？

A.增值税的征收管理

B.企业所得税的征收管理

C.个人所得税的征收管理

D.关税的征收管理

答案：D

解析：税务师考试《税法一》主要涉及增值税、企业所得税和个人所得税的税收法律制度，而关税是海关负责征收和管理的税种，不属于税务师考试的内容范畴。

9、甲公司作为增值税一般纳税人，因管理不善导致仓库被盗，损失了库存商品。已知该批库存商品的账面原价为100万元，进项税额为13万元，获得的保险赔偿为5万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司实际应缴纳的增值税额为（）万元。

A.1.3

B.1.7

C.1.2

D.2.9

答案：C

解析：（100+13）×13%-5=1.2（万元）。因管理不善造成货物被盗，进项税额不得抵扣，应作转出处理。（100+13）×13%是按照账面价值计算出的销项税额，需要减去保险赔偿的5万元，得到实际应缴纳的增值税额。

10、某企业为增值税一般纳税人，购入农产品用于生产销售或委托加工13%税率货物的，按10%扣除率计算准予抵扣的进项税额。某月该企业购入农产品200万元，购进时取得增值税专用发票，注明金额200万元，税额26万元，另支付运费10万元，取得增值税专用发票，注明运费10万元，税额1万元。则该企业当月可抵扣的进项税额为（）万元。

A.27.6

B.28.6

C.27.2

D.26.2

答案：C

解析：（200×10%+1）+10×9%=27.2（万元）。购入农产品用于生产销售或委托加工13%税率货物的，按10%扣除率计算准予抵扣的进项税额。购进农产品取得专用发票的，以专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。另外支付的运费取得专用发票的，按照9%的扣除率计算进项税额。

11、下列关于城镇土地使用税的说法中，正确的是（）。

A.城镇土地使用税的纳税人是土地的使用者，但不包括外商投资企业

B.对农林牧渔业用地一律免征城镇土地使用税

C.企业停产停业