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第五章重大错报风险评估及其应对措施--第1页
第五章重大错报风险评估及其应对措施习题
一、单项选择题
1．下列说法中不正确的是()。
A.内部控制只能为财务报告的可靠性提供合理的保证，而非绝对的保证
B．在了解被审计单位的内部控制时，只需关注控制的设计
C.特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关
D．在某些情况下，仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据
2．了解被审计单位及其环境一般()。
A.在承接客户和续约时进行B．在进行审计计划时进行
C.在进行期中审计时进行D．贯穿于整个审计过程的始终
3．了解被审计单位财务业绩衡量和评价的最重要的目的是()。
A.了解被审计单位的业绩趋势
B．确定被审计单位的业绩是否达到预算
C.将被审计单位的业绩与同行业作比较
D．考虑是否存在舞弊风险
4．如果以被审计单位编制的纪要作为沟通的记录，注册会计师应当()。
A.直接将纪要的副本形成审计工作的底稿
B．确定这些纪要恰当的记录了沟通的内容，并将其副本形成审计工作底稿
C.向被审计单位索要相关人员签字确认的纪要副本，直接将其形成审计工
作底稿
D.向被审计单位索要纪要的正本，直接将其形成审计工作底稿
5．以下关于评估重大错报风险的陈述中，错误的是()。
A.注册会计师应当识别和评估财务报表层次以及各类交易、账户余额、列
报认定层次的重大错报风险
B．注册会计师应当利用实施风险评估程序获取评价控制设计的审计证据，
作为支持风险评估结果的审计证据
C.注册会计师应当利用实施风险评估结果，确定实施进一步审计程序的性
质、时间和范围
D．在评估重大错报风险时，注册会计师应当将所了解的控制与特定认定相
联系
6．以下属于仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险的是()。
A.对日常交易采用高度自动化处理的情况B．收入确认
C．费用确认D．资产确认
7．注册会计师实施程序以确定控制是否得到一贯执行，其实质是在测试控
制的()。
A.有效性B．存在性C.正在使用情况D．完整性
8．当仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时，注
册会计师应当()。
A.实施分析程序B．实施控制测试
C.重新评估认定层次的重大错报风险D．扩大样本规模
9．即使注册会计师已获取了控制在期中有效运行的审计证据，仍然需要
()。
A.考虑如何将控制在期中运行有效性的审计证据合理延伸至期末
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