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去留无意，闲看庭前花开花落；宠辱不惊，漫随天外云卷云舒。——《幽窗小记》
注册会计师（审计）历年真题试卷汇编16(题后含答案及解析)
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正确答案：涉及知识点：审计业务对独立性的要求
4·2025年】甲银行是A股上市公司，系ABC会计师事务所的常年审计
客户。XYZ咨询公司是ABC会计师事务所的网络事务所。在对甲银行2012年
度财务报表执行审计的过程中存在下列事项：(1)A注册会计师担任甲银行2012
年度财务报表审计项目合伙人。其于2012年10月按正常商业条件在甲银行开立
账户，并购买10000元甲银行公开发行的三个月期非保本浮动收益型人民币理财
产品。该理财产品主要投资于各类债券基金。要求：针对上述第(1)项，指出是
否存在违反中国注册会计师职业道德守则的情况，并简要说明理由。
正确答案：涉及知识点：审计业务对独立性的要求
5．【2015年】上市公司甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户，乙
公司是非公众利益实体。于2014年6月被甲公司收购，成为甲公司重要的全资
子公司，XYZ公司和ABC会计师事务所处于同一网络，审计项目组在甲公司
2014年度财务报表审计中遇到下列事项：(6)甲公司的子公司丁公司提供信息系
统咨询服务，与XYZ公司组成联合服务团队。向目标客户推广营业税改增值税
相关咨询和信息系统咨询一揽子服务。要求：针对上述第(6)项，指出是否可能
存在违反中国注册会计师职业道德守则有关独立性规定的情况，并简要说明理
由。
正确答案：涉及知识点：审计业务对独立性的要求
6．【2014年】上市公司甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户，从
事房地产开发业务。XYZ公司是ABC会计师事务所的网络事务所。在对甲公司
2013年度财务报表执行审计的过程中存在下列事项：(6)甲公司的子公司丁公司
从事咨询业务。2013年2月，丁公司与xYZ公司合资成立了一家咨询公司。要
求：针对上述第(6)项，指出是否可能存在违反中国注册会计师职业道德守则有
关独立性规定的情况，并简要说明理由。
正确答案：涉及知识点：审计业务对独立性的要求
7．【2014年】上市公司甲公司从事保险业务。2013年5月，ABC会计师
事务所拟承接甲公司2013年度财务报表审计业务。在执行客户和业务的接受评
估过程中发现下列事项：(2)ABC会计师事务所自2010年起每年按通行商业条款
购买甲公司的员工医疗补充保险产品。要求：针对上述第(2)项，假定ABC会计
师事务所接受甲公司审计委托，指出是否存在可能对ABC会计师事务所的独立
性产生不利影响的情况，并简要说明理由。如果存在可能产生不利影响的情况，
简要说明可以采取的防范措施。
吾日三省乎吾身。为人谋而不忠乎?与朋友交而不信乎?传不习乎?——《论语》
正确答案：涉及知识点：审计业务对独立性的要求
8．【2012年】上市公司甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。在
对甲公司2011年度财务报表审计中，ABC会计师事务所遇到下列与职业道德相
关的事项：(5)经甲公司总经理批；隹，审计项目组成员可以按成本价购买甲公
司的产品，每人限购2000元。要求：针对上述第(5)项，指出ABC会计师事务
所及甲公司审计项目组成员是否违反中国注册会计师职业道德守则，并简要说明
理由。
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