《企业所得培训》课件.pptVIP

*******************企业所得税培训本培训旨在帮助企业更好地理解和掌握企业所得税相关知识，提升税务管理水平，有效降低税务风险。培训目标税收政策了解最新企业所得税法律法规，掌握政策变化，促进企业合法合规纳税。税收筹划学习税收筹划技巧，有效降低税负，提高企业盈利能力，增强企业竞争力。风险防控识别企业所得税风险，掌握风险防范措施，规避税务风险，保障企业利益。案例分析通过典型案例分析，加深理解企业所得税法律法规，提升实际操作能力。企业所得税基本知识定义企业所得税是对企业生产经营所得征收的一种税收。目的调节企业收入分配，促进企业健康发展。性质企业所得税属于中央与地方共享税。企业所得税征收范围境内企业在中国境内设立的公司、企业、事业单位、机关、团体等组织。包括内资企业和外资企业。境外企业在中国境内设立机构、场所或其他固定经营场所的境外企业。例如，跨国公司在中国设立的分支机构。非企业组织在中国境内设立的其他组织，如基金会、社会团体等，也需缴纳企业所得税。企业所得税税率25%企业所得税中国企业所得税税率10%优惠税率高新技术企业、小型微利企业等中国企业所得税税率分为两档：一般企业适用25%的税率，优惠企业适用10%的税率。税率的确定取决于企业的性质、行业和规模等因素。企业可以通过各种方式降低税负，例如利用税收优惠政策、合理安排业务结构等。企业所得税纳税人居民企业在中国境内成立，依法设立的企业，包括内资企业、外商投资企业、中外合资企业、中外合作企业。非居民企业在境外成立，依法设立的企业，包括外商投资企业、外国企业。企业所得税税前扣除项目11.允许扣除的项目企业所得税法规定允许扣除的项目，包括成本、费用、税金、损失、捐赠等。22.应税收入的扣除企业所得税法规定，企业发生的与取得应税收入相关的成本、费用、税金、损失，可以在计算应纳税所得额时扣除。33.非应税收入的扣除企业发生的与取得非应税收入相关的成本、费用，不得在计算应纳税所得额时扣除。44.特殊扣除项目企业所得税法规定了一些特殊扣除项目，例如研发费用加计扣除、固定资产加速折旧等。固定资产折旧定义指企业为取得固定资产而发生的支出，在固定资产使用寿命内，按一定的方法分期计入成本的一种方法。计提方法企业可以采用直线法、年数总和法、双倍余额递减法等方法计提固定资产折旧。影响因素固定资产折旧的计提受到使用寿命、残值率、折旧方法等因素的影响。无形资产摊销专利权摊销根据专利权的预计使用年限，将专利权的成本在预计使用年限内平均摊销，计入当期成本费用。软件开发权摊销软件开发权的摊销方法与专利权相似，根据软件开发权的预计使用年限进行摊销。商标权摊销商标权的摊销方法与专利权类似，根据商标权的预计使用年限进行摊销。资产转让损益资产转让企业转让固定资产、无形资产等。收益转让资产的收入超过成本，产生收益。损失转让资产的收入低于成本，产生损失。坏账准备定义坏账准备是指企业为预计可能发生的应收账款无法收回而计提的准备金。它是一种会计上的预计，是为了防范因应收账款无法收回而导致的财务损失。计提方法企业可以采用多种方法计提坏账准备，包括百分比法、账龄分析法等。具体方法应根据企业的实际情况选择。广告促销费1广告宣传包括电视、广播、报纸、杂志、网络等各种媒体的广告费用。2促销活动包括赠品、折扣、优惠券等用于刺激销售的活动费用。3公关活动包括新闻发布会、产品推广会等用于提升品牌形象的活动费用。4市场调查包括市场调研、消费者分析等用于了解市场情况的费用。税前弥补亏损结转弥补企业可将以前年度的亏损结转到下一年度，用于抵减下一年度的应纳税所得额，从而减少当年的税负。期限限制亏损结转的期限一般不超过五年，具体期限可参考相关税收政策规定。时间顺序亏损结转需要遵循时间顺序，先结转较早年度的亏损。申报要求企业在进行税前弥补亏损时，需要提供相关证明材料，例如财务报表、税务申报表等。税前扣除的限制合理性原则扣除项目应与企业生产经营活动相关联，并具有合理性，避免虚假或不合理申报。凭证要求企业应提供合法有效的凭证作为扣除项目的依据，并进行合理保存和管理。税务稽查税务机关有权对企业进行税务稽查，核实扣除项目的真实性和合规性。企业所得税的优惠政策鼓励科技创新对高新技术企业，研发费用加计扣除比例可达100%，鼓励企业加大研发投入。对从事基础研究、应用研究的企业，给予税收优惠，支持科技创新。扶持中小企业对小型微利企业，实行减按20%的税率征收企业所得税，减轻企业负担。对创业企业，给予