2024全新出纳培训课件.pptxVIP

2024全新出纳培训课件

CATALOGUE

目录

出纳工作概述

现金管理与操作规范

银行存款管理与操作规范

票据管理与操作规范

税务处理与风险防范

财务报表编制与分析技巧

出纳职业道德与风险防范

01

出纳工作概述

出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。

出纳定义

负责现金、银行存款的收付及核算工作；负责登记现金、银行日记账，做到日清月结；负责保管库存现金、有价证券、空白支票及银行预留印鉴；负责办理公司各项银行业务等。

出纳职责

出纳是企业财务工作的重要组成部分，承担着企业资金收付、往来结算、货币兑换和现金、银行存款日记账的登记等职责。

出纳工作的质量和效率直接关系到企业财务管理的水平和经济效益的高低。

出纳人员必须具备良好的职业道德和专业技能，严格遵守国家财经法规和企业财务制度，确保企业资金安全。

根据审核无误的原始凭证或记账凭证办理现金收付和银行结算业务，并及时登记现金和银行存款日记账。

资金收付流程

负责处理公司与供应商、客户之间的往来款项结算，确保账目清晰、准确。

往来结算流程

根据企业需求和市场汇率变动情况，合理进行货币兑换操作，降低汇兑损失。

货币兑换流程

定期与会计进行账目核对，确保现金、银行存款日记账与总账相符；发现差异及时查明原因并调整处理。

记账对账流程

02

现金管理与操作规范

设立专用保险柜

现金限额管理

不得坐支现金

定期盘点现金

用于存放现金、有价证券和重要空白凭证，保险柜应放置在出纳人员视线范围内，确保安全。

单位收入现金应及时送存银行，不得直接用于支付单位自身的支出。

根据业务需求合理核定库存现金限额，超限额部分应及时送存银行。

出纳人员应每日盘点库存现金实有数，并与现金日记账余额相互核对，确保账实相符。

审核收款凭证、收取现金、开具收据或发票、登记现金日记账、将现金送存银行。

现金收入流程

审核付款凭证、支付现金、取得收款方收据或发票、登记现金日记账。

现金支出流程

收付现金时应认真辨别真伪，防止假币流入；收付后应在凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记，避免重复收付。

注意事项

03

错误更正方法

发现记账错误时，应采用划线更正法或红字冲销法进行更正，不得随意涂改、挖补或刮擦。

01

现金日记账登记方法

按照现金业务发生的先后顺序逐笔登记，做到日清月结，账款相符。

02

核对方法

每日终了，将现金日记账余额与库存现金实有数进行核对；定期与会计总账进行核对，确保账账相符。

03

银行存款管理与操作规范

01

02

04

严格遵循国家相关法律法规，确保合规开设银行存款账户。

明确各类银行存款账户的用途和管理权限，实行分类管理。

定期对银行存款账户进行清理和核对，确保账户信息的准确性和完整性。

加强银行存款账户的安全管理，采取多种措施防范账户被盗用或非法操作。

03

收到款项后，及时核对收款信息，确认无误后办理入账手续，并更新相关账务记录。

收款流程

付款流程

转账流程

退款流程

根据付款申请，审核付款信息的真实性和合法性，办理付款手续，并及时更新相关账务记录。

根据转账申请，审核转账信息的准确性和完整性，办理转账手续，并及时更新相关账务记录。

根据退款申请，审核退款原因和金额，办理退款手续，并及时更新相关账务记录。

确定编制周期

根据实际需要，确定编制银行存款余额调节表的周期，如日、周、月等。

收集账务信息

收集各银行存款账户的账务信息，包括收支明细、余额等。

编制调节表

根据账务信息，编制银行存款余额调节表，列明各账户的期初余额、本期收入、本期支出、期末余额等信息。

核对调节表

对编制的银行存款余额调节表进行核对，确保各项数据的准确性和完整性。如有差异，及时查明原因并进行调整。

04

票据管理与操作规范

现金支票

转账支票

汇票

本票

用于同城单位之间的商品交易、劳务供应等款项的结算，可背书转让。

包括银行汇票和商业汇票，用于异地结算或同城大额款项支付，可背书转让和贴现。

包括银行本票和商业本票，由出票人签发并承诺在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。

用于支取现金，具有见票即付、不可挂失等特点，需严格保管和使用。

票据审核

审核票据的合法性、真实性和完整性，包括票据要素是否齐全、背书是否连续、签章是否符合规定等。

票据填写

出纳人员需按照票据法规定填写票据，确保内容真实、完整、清晰，不得涂改或挖补。

传递流程

按照公司规定流程进行票据传递，确保票据及时、安全地到达收款人或相关部门。

票据保管

出纳人员需妥善保管各类票据，建立票据登记簿，定期盘点和核对。

05

税务处理与风险防范

包括办理税务登记证、变更税务登记、注销税务登记等流程，需了解所需材料和办理时限。

税务登记

税务申报

税