集团公司内部控制管理研究——以南京工大开元环保科技有限公司为例.pdf

SweepingovertheManagement

管理纵横|

集团公司内部控制管理研究

——以南京工大开元环保科技有限公司为例

祝贞琴

南京工大开元环保科技有限公司江苏南京210009

摘要:自从改革开放以后，中国经济在不断改革，越来越多的企业开始不只关注企业的盈利情况，而是更多

地关注企业如何长期稳定的发展。随着越来越多的企业不断经营扩张发展为企业集团，经营者们逐渐意识到内部

控制对集团公司管理的重要性。本文首先依据内部控制的理论基础，在理论基础的前提下，对集团子公司的内部

控制进行重点分析，找出其存在的问题，最后提出有实质性作用的建议，希望本文可以给予集团公司一点帮助。

关键词:集团公司管理；内部控制；集团子公司

中图分类号:F275文献识别码:A文章编号:1673-5889(2019)29-0131-02

一、内部控制在集团公司中的重要作用制，导致很多员工的积极性不高，人才流失问题严重。部分部门存

(一)内部控制的定义及基本要素在领导按照个人喜好对员工进行奖惩，这让员工心思放在人际交往

内部控制是指一个公司的董事，管理层在遵循法律的前提下，上而不是把重心放在本职工作上。

提高经济管理水平，保证资金的安全完整，保证会计信息和财务资3.部门和员工间缺乏团队合作。开元集团近些年迅速的扩张，

料的正确可靠，确定经营方针得到有效执行，进而确保企业的可持销售人员不断增多，销售之间存在抢单现象，员工更多的关心自己

续发展。内部控制其实就是指在一定的环境下，企业利用科学的管的利益而不把公司的利益放在第一位。因为公司业绩方案的问题，

理方法而提高经营管理，为企业创造价值。让很多销售刻意压价也要拿到订单，这样造成企业利润低。

根据《企业内部控制基本规范》的有关规定，中国现使用的内(二)风险评估方面存在的问题

部控制要素主要是以美国COSO委员会制定的内部控制框架并结合1.集团员工缺乏风险意识。开元集团有风险控制制度，但是大

中国国情，主要包含：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟部分员工业务能力不强，对风险管理认识不足，企业缺乏对员工风

通、控制监督五要素。险控制的培养，让很多员工认为风险管理只需要管理层关心，普通

(二)集团公司加强对内部控制的意义员工只要做好自己的本职工作就可以了。这样让企业缺少事前风险

大部分集团经营范围十分广范，在自身的内部管理中也存在控，造成集团遇到风险时不能及时给出解决措施。

问题，主要表现在部门之间缺少沟通，员工对企业文化了解少等问2.财务风险缺少评估。集团有风险评估制度，销售人员需

题。对集团的内部控制进行深入研究，找出内部控制中存在的问要对客户进行信用评级，但是因为业绩问题，销售人员并不进行

题，合理分析，提出建议，有利于集团完善内部控制体系，加强公信用评级，财务人员更多时候只是简单做账，并不对应收款进行

司的内部管理；提高集团风险控制能力，保证资金的有效使用；加分析，完全指望销售人员进行追讨。开元集团虽然对应收款有管

强各部门之间的有效沟通，提高工作效率；最终提升集团在市场的控，但是主要依赖销售人员，财务人员没能及时参与，造成很多

竞争力。本文选取的开元集团是一家环境保护污染治理的企业，其销售人员不知道客户还有多少欠款。开元集团对赊销的客户没有

内部控制的问题研究可以为其它同类型企业在改善公司治理等诸多进行信用评级，而是让销售经理自己评估，这样存在销售人员为

方面提供有益