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税务师财务与会计知识点汇总

一、财务管理概论。

1.财务管理目标。

-利润最大化：优点是直观反映企业创造剩余产品的多少，一定程度上反映企业经济效益的高低和对社会贡献的大小；缺点是没有考虑利润实现时间和资金时间价值、没有考虑风险问题、没有反映创造的利润与投入资本之间的关系。

-股东财富最大化：优点是考虑了风险因素、在一定程度上能避免企业短期行为、对上市公司而言，股东财富最大化目标比较容易量化；缺点是通常只适用于上市公司，股价受众多因素影响，不能完全准确反映企业财务管理状况，它强调的更多是股东利益，对其他相关者利益重视不够。

-企业价值最大化：优点是考虑了取得报酬的时间，并用时间价值的原理进行了计量；考虑了风险与报酬的关系；将企业长期、稳定的发展和持续的获利能力放在首位，能克服企业在追求利润上的短期行为；用价值代替价格，避免了过多受外界市场因素的干扰；缺点是企业的价值过于理论化，不易操作。

2.货币时间价值。

-终值和现值的计算。

-单利：

-单利终值公式：F=P(1+n×r)，其中F为终值，P为现值，n为计息期数，r为利率。

-单利现值公式：P=(F)/(1+n×r)。

-复利：

-复利终值公式：F=P(1+r)^n，(1+r)^n称为复利终值系数，记作(F/P,r,n)。

-复利现值公式：P=F(1+r)^-n，(1+r)^-n称为复利现值系数，记作(P/F,r,n)。

-年金。

-普通年金：

-普通年金终值公式：F=A×((1+r)^n-1)/(r)，((1+r)^n-1)/(r)称为普通年金终值系数，记作(F/A,r,n)。

-普通年金现值公式：P=A×frac{1-(1+r)^-n}{r}，frac{1-(1+r)^-n}{r}称为普通年金现值系数，记作(P/A,r,n)。

-预付年金：

-预付年金终值公式：F=A×[(F/A,r,n+1)-1]

-预付年金现值公式：P=A×[(P/A,r,n-1)+1]

-递延年金：

-递延年金终值公式与普通年金终值公式相同，F=A×(F/A,r,n)，其中n是递延年金的实际收付期数。

-递延年金现值公式：P=A×(P/A,r,n)×(P/F,r,m)，其中m是递延期数，n是收付期数；或者P=A×[(P/A,r,m+n)-(P/A,r,m)]。

-永续年金：

-永续年金没有终值。

-永续年金现值公式：P=(A)/(r)。

二、财务分析。

1.财务分析的基本方法。

-比率分析法：根据财务报表中的两个或多个项目之间的关系，计算比率并进行分析。例如，偿债能力比率（如流动比率=(流动资产)/(流动负债)）、盈利能力比率（如销售净利率=(净利润)/(销售收入)）等。

-比较分析法：将同一企业不同时期的财务数据或不同企业之间的财务数据进行对比分析。包括趋势分析（同一企业不同时期对比）和横向分析（不同企业同一时期对比）。

-趋势分析法：通过对企业连续若干期的财务数据进行分析，以了解企业财务状况和经营成果的发展变化趋势。可以采用定基动态比率（以某一固定时期为基期计算的动态比率）和环比动态比率（以上一期为基期计算的动态比率）。

2.基本财务比率分析。

-偿债能力分析。

-短期偿债能力。

-流动比率：一般认为，流动比率应维持在2:1左右较为合理。但不同行业有较大差异。

-速动比率：速动比率=(速动资产)/(流动负债)，速动资产=流动资产-存货。通常认为速动比率为1:1较为合适。

-现金比率：现金比率=(现金及现金等价物)/(流动负债)，反映企业直接支付能力。

-长期偿债能力。

-资产负债率：资产负债率=(负债总额)/(资产总额)，该比率越低，表明企业长期偿债能力越强，但过低可能表明企业经营过于保守。

-产权比率：产权比率=(负债总额)/(所有者权益总额)，反映企业基本财务结构是否稳定。

-已获利息倍数：已获利息倍数=(息税前利润)/(利息费用)，该指标反映企业用经营所得支付债务利息的能力，一般认为应大于1。

-营运能力分析。

-应收账款周转率：应收账款周转率=(销售收入净额)/(应收账款平均余额)，反映应收账款周转速度。周转次数越多，表明应收账款管理效率越高。

-存货周转率：存货周转率=(销售成本)/(存货平均余额)，存货周转速度反映企业存货管理水平。

-流动资产周转