建帐建制案例一.pptxVIP

差旅费的税前扣除标准;借：固定资产2749

贷：现金2749

?

借：管理费用2749/36*3=229.08

贷：累计折旧229.08

?

借：银行存款500000

借：应收帐款500000

贷：主营业务收入1000000

?

借：库存商品800000

贷：应付帐款600000

贷：银行存款200000

?

借：主营业务成本600000

贷：库存商品600000

?

借：主营业务收入1000000

贷：主营业务成本600000

贷：管理费用25884.08

贷：财务费用-15.82

贷：本年利润374131.74

;若公司的一般纳税人壳开票50万，小规模壳开票20万，不开发票30万

购货取得专用发票60万元，未取得有效发票20万元

此种情况下如何做帐务处理？

内帐：

借：应收帐款50万元

贷：主营业务收入50/1.17=42.7350

贷：应交税金-应交增值税（销项税额）50/1.17*17%=7.2650

?

借:应收帐款20

贷：主营业务收入20/1.03=19.4175

贷：应交税金-应交增值税0.5825=20/1.03*3%

?

借:应收帐款30

贷：主营业务收入30

?

借：库存商品60/1.17=51.2821

借：应交税金-应交增值税（进项税额）8.7179=60/1.17*17%

贷：应付帐款60

?

;借:库存商品20

贷:应付帐款20

?

借:主营业务成本51.2821

贷:库存商品51.2821

?

借：应交税金-应交增值税0.5825

贷:银行存款0.5825

若一般纳税人有税要交,则(假定到票金额为40万元)

借:应交税金-应交增值税（转出未交增值税）(50/1.17-40/1.17)*17%-上期留抵0=1.4530

贷:应交税金-未交增值税1.4530

?

外帐-一般纳税人

借：应收帐款50万元

贷：主营业务收入50/1.17=42.7350

贷：应交税金-应交增值税（销项税额）50/1.17*17%=7.2650

?

借：库存商品60/1.17=51.2821

借：应交税金-应交增值税（进项税额）8.7179=60/1.17*17%

贷：应付帐款60;借:主营业务成本42.7350*(1-0.9%/1.17)=40.4726(按达到税负率所需进销差价结转

贷:库存商品40.4726

?

或60/80*51.2821=38.4616(采购来票/采购总金额*进项金额来计算可结转成本)

?

外帐-小规模纳税人

借:应收帐款20

贷：主营业务收入20/1.03=19.4175

贷：应交税金-应交增值税0.5825=20/1.03*3%

?

借:库存商品20*(80-20)/100=12

贷:应付帐款-暂估应付帐款（XX单位）12

附合同和入帐单作为证明

?

借：主营业务成本12

贷：库存商品12

?

借：应交税金-应交增值税0.5825

贷:银行存款0.5825;借：应付帐款-暂估应付帐款（XX单位）12

贷：现金12

附对方盖章的收款收据