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内部控制视角下康鹏科技公司IPO失败原因分析

目录

摘要：3

关键词：3

前言3

一、内部控制缺陷的相关界定及理论基础3

（一）内部控制缺陷概及界定3

1.内部控制的相关概3

2.内部控制缺陷的定义及分类3

（二）内部控制缺陷的理论基础3

1.信息不对称理论3

2.委托代理理论4

3.公司控制权理论4

4.风险管理理论4

二、IPO的理论概4

（一）IPO的相关概4

（二）科创板IPO的特点5

1.IP0申请标准——多种标准5

2.问询体制多轮问询6

3.IP0首发交易机制放松涨跌上限6

4.IP0发行价格机制一市场询价模式6

（三）IPO审核情况的数据分析6

1.IP0审核上会情况的总体数据分析6

2.IP0被否企业内部控制缺陷的数据统计7

三、康鹏科技公司IPO的案例介绍7

（一）康鹏科技公司及IPO失败过程简介7

1.基本情况7

2.业务模式7

3.发展历程8

4.康鹏科技IPO失败过程8

（二）康鹏科技公司IPO上市动机9

1.提高品牌知名度，提高企业形象和信誉9

2.实行多样化的经营模式，分散管理的经营风险9

（三）导致康鹏科技公司IPO失败的内部控制缺陷因素9

1.企业违规问题9

2.巨额关联交易频发9

3.股权过于集中10

（四）康鹏科技公司IPO失败其他原因分析11

1.经营业绩表现倒退11

2.过分依赖主要客户11

四、加强企业内部控制体制建设的建议12

（一）强化安全生产，着重环境保护12

（二）规范关联交易，保证交易公平12

1.降低对现有关联方的依赖程度12

2.制定公平的交易价格13

（三）优化股权结构，完善内控体制建设13

（四）改善产品结构，提高盈利能力13

（五）拓宽销售渠道，分散客户集中度13

结论13

才商要：当前，我国科创板块还处在起步期。截至到2020年3月，中国证监会发布的

有关资料表明，科创板已经正式步入了注册制度的全过程。首先，对有关的内控瑕疵进行了

综述，并对其有关的理论进行了简单的阐述。为进一步深入研究奠定了基础。解释IP0的内

部控制审核要求，并提供2017年-2021年IP0审核总体状况以及企业是否参与了内部控制

缺陷的统计数据；然后，对康鹏技术的概况和IP0失败过程，以及康鹏科技存在的内部控制

的缺陷以及是失败的直接原因进行分析，最后提出了改进内部控制的适当建议，以便使拟议

的企业IP0的内部控制标准化。

关键词：内部控制；IP0；康鹏科技公司

前言

在我国经济高速发展的今天，我国的资金交易仍在不断走向完善，对融资和资源配置优

化具有不容忽视的作用。资金市场为公司的筹资提供了多种途径，而IP0就是其中的一种。

随着企业规模的进一步扩大，它就需要更多的资金，同时，为了充分利用好企业现有的资金，

很多企业都会选择IP0,这样就能以最少的成本得到最大的回报。关于如何加快公司注册进

程，提高公司注册率已成为一个热门话题。我国资本市场以合理和有序的方式管理着工业的

经济活动，严格审查IP。已成为常态。根据分析数据发现，内部控制的缺陷是导致IP0失败

不可忽视的重要原因。

一内部控制缺陷的相关界定及理论基础

(—)内部控制缺陷概念及界定

1.内部控制的相关概念

一般认为内部控制包含五个要素:监督、风险评估、信息与沟通、环境控制、控制活动。

⑴内部控制主要目的是确保得到的财务报告和相关信息能够完整可靠、在日常的业务管理中

能够合理合规、同时保证资产得到