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勿以恶小而为之，勿以善小而不为。——刘备

现金日记账的划线方法

现金日记账是由出纳员根据现金收支原始凭证,按照经济业务发生

的时间顺序,逐笔登记,反映本村现金收入、现金支出和现金结余的序时

账簿,其记载的内容力求准确、明细、精炼、整洁。接下来请欣赏店铺

给大家网络收集整理的现金日记账的划线方法。

现金日记账的划线方法

每月结账时，要在最后一笔经济业务记录下面划一单红线，结出

本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样，在下面再划

一条单红线。手工记账账簿是有线的，顺着线划即可。

手工现金日记账，可以每周做小计，每月做月结。在小计和月结

下(紧靠着月结的一行，不要占用一栏)用红笔画一条横线，然后接着记

录，不能空行或换页。明细账结账，该结转的先结转，然后计算累计。

资产类的借方减去贷方，负债和权益类的贷方减去借方，然后在下一

行摘要栏写“月结”两个字，分别把借方合计、贷方合计和结余填上。

画线同日记账。明细账月结后把科目借方、贷方和余额过到总账一级

科目，依据总账科目余额编制会计报表。

《会计基础工作规范培训教材》(财政部会计司编)第107页：“现

金、银行存款日记账和需要按月结计发生额的收入、费用等明细账，

每月结账时，要在最后一笔经济业务记录下面划一单红线，结出本月

发生额和余额，在摘要栏内注明本月合计字样，在下面再划一条单红

线。”划线时，应划红线;划线应划通栏线，不应只在本帐页中的金额

部分划线。

现金日记账的核对方法

为了使现金日记帐的帐面记录完整与准确，使其与有关的帐目、

款项相符，出纳人员在收、付现金以后，要及时记帐，并且要按照一

定的程序进行对帐。

对帐，就是对帐簿记录的内容进行核对，使帐证、帐帐和帐实相

符的过程。现金日记帐的帐证核对，主要是指现金日记帐的记录与有

关的收、付款凭证进行核对;其帐帐核对，则是指现金日记帐与现金总

太上有立德，其次有立功，其次有立言，虽久不废，此谓不朽。——《左传》

分类帐的期末余额进行核对;其帐实核对，则是指现金日记帐的余额与

实际库存数额的核对。

具体操作方法如下：

(1)现金日记帐与现金收付款凭证核对。收、付款凭证是登记现金

日记帐的依据，帐目和凭证应该是完全一致的。但是，在记帐过程中，

由于工作粗心等原因，往往会发生重记、漏记、记错方向或记错数字

等情况。帐证核对要按照业务发生的先后顺序一笔一笔地进行。检查

的项目主要是：核对凭证编号;复查记帐凭证与原始凭证，看两者是否

完全相符;查对账证金额与方向的一致性;检查如发现差错，要立即按规

定方法更正，确保帐证完全一致。

(2)现金日记帐与现金总分类帐的核对。现金日记帐是根据收、付

款凭证逐笔登记的，现金总分类帐是根据收、付款凭证汇总登记的，

记帐的依据是相同的，记录的结果应该完全一致。但是，由于两种帐

簿是由不同人员分别记帐，而且总帐一般是汇总登记，在汇总和登记

过程中，都有可能发生差错;日记帐是一笔一笔地记的，记录的次数很

多，也难免发生差错。因此，出纳应定期出具“出纳报告单”与总帐

会计进行核对。平时要经常核对两帐的余额，每月终了结帐后，总分

类帐各个科目的借方发生额、贷方发生额和余额都已试算平衡，一定

要将总分类帐中现金本月借方发生额、贷方发生额以及月末余额分别

同现金日记帐的本月收入(借方)合计数、本月支出(贷方)合计数和余额

相互核对，查看帐帐之间是否完全相符。如果不符，先应查出差错出