2025年初级-企业内部控制基本规范讲解-山东财经大学会计人员继续教育课间作业.pdfVIP

百川东到海，何时复西归?少壮不努力，老大徒伤悲。——汉乐府

初级-企业内部控制基本规范讲解-山东财经大学会计人员继续

教育课间作业

初级《企业内部控制基本规范讲解》

闫加洪

第1讲

1.很多集团企业以失败、破产而告终，不少集团企业发生严重的

内部控制事件，通过分析、研究，概括起来，主要问题体现在

（ABCDEF）14’27”

A管理水平提高滞后于组建速度，导致财务风险

B集团企业财务管理难度增加

C公司治理结构不完善

D集团企业缺乏财务风险意识

E缺乏财务风险管理的工具和手段

F集团企业财务风险管理缺乏系统性

2.内部控制是一个单位为了保障会计信息质量的可靠有效，保护

资产的安全完整，确保有关法律法规和规章的贯彻执行，而制定和实

施的一个控制系统。（V）正确22’23”

3.《企业内部控制基本规范》，要求自（D）起先在上市公司范围

内施行，同时鼓励非上市的其他大中型企业执行。32’55”

D2009年7月1日

第2讲

1.美国国会颁布的萨班斯法案中的404条款，要求公司在年报中

披露内部控制评价报告，这一制度安排只适用于在美上市的美国本土

公司。（X）错误9’42”

2.中国企业内部控制基本规范体系包括（ABC）

A企业内部控制评价指引

B企业内部控制应用指引

C企业内部控制审计指引

D企业内部控制会计指引

勿以恶小而为之，勿以善小而不为。——刘备

3.评价指引不包括（D）

D报告的审查

4.企业内部控制规范形成的主要动因包括（BCDE）

A法律法规的要求

B企业发展的需要

C国力发展的需要

D提高发展方式的的战略举措

E应对国际形势的需要

第3讲

1.如果会计准则体系是帮助企业发展，那么内部控制体系的作用

是让企业在高速发展中保持清醒的头脑，注重把风险控制在可承受的

范围内。（V）正确

2.基本规范指定的法律依据包括《会计法》、《公司法》、《证

券法》等法律法规。（V）正确

3.基本规范的基本原则不包括（BC）

A全面性原则和重要性原则

B及时性原则

C准确性原则

D适应性原则和制衡性原则

E成本效益原则

4.不相容职务通常包括授权、批准、业务经办、会计记录、财产

保管、稽核检查等职务。（V）

5.基本规范指出企业董事会应当充分认识自身对企业内部控制所

承担的责任，加强对本企业内部控制建立和实施情况的指导和监督，

并规定总经理对本企业内部控制的建立健全和有效实施负责。（X）

第4讲

1.从中国在会计领域走过的道路看，内部控制具有典型的标志。

（）年中国注册会计师协会颁布了《内部控制和审计风险》，首次提

出了内部控制概念。

学而不知