2025年09年内部审计案例集全.pdfVIP

老当益壮，宁移白首之心；穷且益坚，不坠青云之志。——唐·王勃

案例一：跨越雷池——人力资源审计引发大麻烦

案例二：天机泄露——内审报告落入税务局之手

案例三：有所作为——不出差情况下，审计师在总部

案例四：单文孤证——当事人质疑审计证据系伪造

案例五：风险权衡——尽职调查遭遇小金库

案例六：内审雷区——销售人员费用审计

案例七：黑脸白脸——内部审计师被指责咄咄逼人，怎么办？

案例八：隐形杀手——被审单位兴师问罪

案例九：任人不明——审计报告和审计人员遭到质疑

案例十：迷雾重重——对一起舞弊调查案例的探讨

案例十一：亡羊补牢——已结算工程款，事后审计核减如何追讨

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君子忧道不忧贫。——孔丘

1】跨越雷池——人力资源审计引发大麻烦

案例背景

某公司审计总监李由现在一筹莫展，桌子上醒目的文件是人力资源总监送来的关于公司

资信息泄密情况通报，李由翻来覆去看了几遍，几次抓成一团，又几次摊开，眉宇一直未能

展开。

半月前，公司薪酬委员会兼审计委员会主席，提请审计部做一份审计调查，了解公司中

层人员薪资政策及其调整情况，供薪酬委员会讨论公司薪酬政策参考，同时指示，对薪资调

整程实施专项审计。

由于公司实行薪酬保密制度，审计部门从未做过薪酬福利方面的审计，原来人力资源审

仅限于人力资源招募、录用、晋升、考核和培训方面审计，且考核结果运用于薪酬发放都不

入审计范围，人员晋升流程中涉及晋升后薪资调整文件也不向审计部门提供。因此接到这个

务，李由立即想到了授权，审计通知书由董事长亲自签发，总经理也专门找了人力资源总监

面谈。

李由派出了审计部最强的两员干将，并专门就此项审计单独签署了保密协议，明确要求

对薪酬等敏感信息保密。审计见面会和结束沟通会议上，人力资源总监一直没有好脸色，尤

其在结束沟通会议上对审计发现很是反感，将很多问题推说为出于保密要求。现在审计报告

和调查报告初稿已出，在人力资源部征求意见多日，人力资源部没有按期回复，却整来一份

泄密情况通报。通报指出：公司一直实行薪酬保密制度，对工资信息实行不公开、不询问、

不讨论的三不政策多年，员工对于薪酬从未有过攀比等。疑：最近进行的审计泄露了薪酬机

密。公司在这几天收到数份加薪申请，加薪申请人将自己的薪酬与多个自认为同岗、同档次

应该同酬的员工进行了详细比较，所提数据相当准确，这可是从未有过的事情。人力资源部

正在安抚加薪申请人，对其提供的其它员工薪酬信息不予承认，并要求其提供信息源，相关

员工讳莫如深。通报还指出某加薪申请人入职时就是审计师王亮推荐的。

让李由更头痛的是，通报提到的那位审计师王亮向他提出了离职申请，原因也来自于这

次审计。王亮在审计中发现，公司薪资调整制度就是会哭的孩子有奶吃，审计部门的员工普

遍低于公司其它部门，而且审计部每年加薪申请均被调减为按最低增资额调整，而其它部门

还出现申请少，批得多的情况，而那些人往往是审计出问题被处罚的人，审计处罚后获得更

多的补偿。王亮心灰意冷，将此审计发现也写入了审计报告，却被李由在初稿中就删掉了。

李由深知王亮的为人，他从来不会透露审计中的任何信息，但这次审计对他的冲击会否让他

失了方寸，况且他口头提出不满，并要离职。

李由陷入了沉思，我们都来帮帮李由吧。

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臣心一片磁针石，不指南方不肯休。——文天祥