一建经济自己总结经典考过必备.doc

投资现金流量表

资本金现金流量表

投资各方现金流量表

财务计划表

角度

独立系统

权益投资者整体

各个投资者

基础

所需总投资

资本金

投资者出资额

内容

反映技术方案在整个计算期内现金的流入、流出和净现金流量

权益投资的获利能力

各方财务内部收益率

反映技术方案计算期各年的投资、融资及经营活动的现金流入和流出

计算指标

财务内部收益率

财务净现值

静态回收期

资本金财务内部收益率

投资各方

财务内部收益率

累计盈余资金；

分析技术方案财务生存能力

现金流入

营业收入

补贴收入

销项税额

回收固定资产余值

回收流动资金

营业收入

补贴收入

销项税额

回收固定资产余值

回收流动资金

实分利润

资产处置收益分配

租赁费收入

技术转让或使用收入

销项税额

其他现金收入

现金流出

建设投资

流动资金

经营成本

进项税额

应纳增值税

营业中税金及附加

维持运营投资

技术方案资本金

借款本金偿还

借款利息支付

经营成本

进项税额

应纳增值税

营业中税金及附加

所得税

维持运营投资

实缴资本

租赁资产支出

进项税额

应纳增值税

其他现金流出

技术方案现金流量表（p43）

P89

资产

负债

流动资产

非流动资产

流动负债

非流动负债

货币资金

交易性金融资产

衍生金融资产

应收票据

应收账款

应收款项融资

预付款项

其他应收款

存货

合同资产

持有待售资产

一年内到期的非流动资产

可供出售金融资产

持有至到期投资

长期应收款

长期股权投资

投资性房地产

固定资产

在建工程

生产性生物资产

油气资产

无形资产

开发支出

商誉

长期待摊费用

递延所得税资产

短期借款

交易性金融负债

衍生金融负债

应付票据

应付账款

预收款项

合同负债

应付职工薪酬

应交税费

其他应付款

持有待售负债

一年内到期的非流动负债

长期借款

应付债券

租赁负债

长期应付款

预计负债

递延收益

递延所得税负债

所有者权益

实收资本

资本公积

资本溢价资产评估增值接受捐赠外币折算差额

盈余公积

未分配利润

其他权益工具、其他综合收益、专项储备

会计要素的计量属性p92

资产

负债

历史成本

（常用）

购置时支付现金/现金等价物

购置时付出的代价的公允价值

因承担现时义务而实际收到的款项或资产的金额

承担现时义务的合同金额

日常活动为偿还负债预期需支付的现金计量

重置成本

现在购买相同/相似资产支付的现金

现在偿付该债务支付的现金

可变现净值

正常对外销售收到的现金

扣减成本、销售费用、税费

现值

（计量日之后）未来净现金流入折现

（计量日之后）未来净现金流出折现

公允价值

有序交易（拍卖）

会计核算的基本假设P93

1、主体假设——空间界定

2、持续经营

3、会计分期（会计期间）——时间界限自然年度（重要）

4、货币计量——计量手段人民币作为记账本位币

会计核算的基础

收付实现制

权责发生制（分期假设和持续经营为前提）

P95

复式记账的理论依据是资产=权益（所有者权益和债权人权益）会计等式

P97-112

人工费

材料费用

机械使用费

其他直接费用

施工人员工资

奖金

职工福利费

工资性质的津贴

原材、辅材

构配件、零件

半成品的费用

周转材料的摊销

及租赁费用

自有施工机械所发生的机械使用费

租用外单位施工机械的租赁费

施工机械安、拆和进出场费

（折旧、大修、燃料动力、机组人员）

材料二次搬运费

临时设施摊销费

生产工具用具使用费

工程定位复测费

工程点交费

场地清理费

平均后折旧属于机械费

一次购买费属资本性支出

资本性支出

营业外支出

企业购置和建造固定资产

无形资产及其他资产的支出

长期投资支出

债务重组损失

罚款支出

捐赠支出

非常损失

（自然灾害造成的各项资产净损失，比如地震。

还包括由此造成的停止损失和善后清理费用）

计提无形资产、固定资产和在建工程的减值准备

固定资产盘亏

固定资产清理净损失

出售无形资产净损失

管理费用

财务费用

管理人员工资

办公房

差旅交通费

固定资产使用费

工具用具使用费

劳动保险和职工福利费

劳动保护费

检验试验费

工会经费

职工教育经费

财产保险费

税金

利息支出

汇兑损失

相关手续费

其他财务费用

P112

财务费用p113

不包括

利息支出

短期借款利息

长期借款利息

应付票据信息

票据贴现信息

应付债券利息

长期应付引进国外设备款利息

应资本化的利息支出

汇兑损失

企业向银行结售或购入外汇而产生的银行买入、

卖出价与记账所采用的汇率之间的差额

以及月/季/年度终了，各种外币账户的外币期末余额，按期末规定汇率折合的记账人民币金额与

原账面人民币金额之间的差额

相关手续费

企业发行债券/其他