2025年现金日记账和银行存款日记账.pdfVIP

饭疏食，饮水，曲肱而枕之，乐亦在其中矣。不义而富且贵，于我如浮云。——《论语》

,它是记录和反映会

计主体现金活动和结存余量的法定载体。以下是店铺为大家整理的现

金日记账和银行存款日记账，希望你们喜欢。

现金日记账和银行存款日记账

现金日记账的账实核对是通过库存现金实地盘点查对的，而银行

存款日记账的账实核对无法进行存款的实地盘点查对，它要通过与银

行送来的对账单进行核对。所以银行存款日记账的核对主要包括以下

三项内容：

一是银行存款日记账与银行存款收、付款凭证互相核对，做到账

证相符。

二是银行存款日记账与银行存款总账互相核对，做到账账相符。

三是银行存款日记账与银行开出的银行存款对账单互相核对，做

到账实相符。

前两个方面的核对，相对简单。下面着重介绍企业与银行之间的

“账单核对”.

银行开出的“银行存款对账单”是银行对本企业在银行的存款进

行序时核算的账簿记录的复制件，所以与“银行存款对账单”进行核

对，实际上是与银行进行账簿记录的核对。

理论上讲，企业银行存款日记账的记录与银行开出的“银行存款

对账单”无论是发生额，还是期末余额都应该是完全一致的，因为它

们是对同一账号存款的记录。但是，通过核对，我们会发现双方的账

目经常出现不一致的情况。原因有两个，一是有“未达账项”;二是双

方账目可能发生记录错误。

无论是“未达账项”,还是双方账目记录有误，都要通过企业银行

存款日记账的记录与银行开出的“银行存款对账单”进行逐笔“钩对”

才能发现。

具体作法是：企业把“银行存款日记账”中的借方和贷方的每笔

记录分别与“银行存款对账单”中的贷方和借方的每笔记录从凭证种

乐民之乐者，民亦乐其乐；忧民之忧者，民亦忧其忧。——《孟子》

相符时，分别在各自有关数额旁边划“√”以作标记。在双方账单中没

有划“√”标记的，不是“未达账项”就是双方账目记录的错误。

对于已查出的错账、漏账，有过错的一方应及时加以更正。但是，

为了对账方便，银行记录错误可暂由企业出纳在“银行存款对账单”

中作假设性更正，事后再与银行联系，由银行更正其账目;对于“未达

账项”,则应编制余额调节表加以调节，以便切实查清双方账目是否相

符，查明企业银行存款的实有数额。要注意，只是通过编制余额调节

表来调整余额数字，达到查清账目的目的，并不是按照查对到的情况

直接记账，账簿记录要依据日后凭证到达后处理。

未达账项是指银行收、付款结算凭证在企业和开户银行之间传递

时，由于收到凭证的时间不同而发生的有些凭证一方已经入账，而另

一方尚未入账，从而造成企业银行存款日记账记录与银行对账单记录

不符现象的某些账款。未达账项是银行存款收付结算业务中的正常现

象，主要有以下4种情况：

一是银行已经收款入账，而企业尚未收到银行的收款通知因而未

收款入账的款项，如，委托银行收款等。

二是银行已经付款入账，而企业尚未收到银行的付款通知因而末

付款入账的款项，如，借款利息的扣付、托收无承付等。

三是企业已经收款入账，而银行尚未办理完转账手续因而未收款

入账的款项，如，收到外单位的转账支票等。

四是企业已经付款入账，而银行尚未办理完转账手续因而未付款

入账的款项，如，企业已开出支票而持票人尚未向银行提现或转账等。

出现第一和第四种情况