餐饮公司三位股东的建账流程.docx

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餐饮公司三位股东的建账流程

一、准备阶段

1.确定会计制度：根据餐饮公司的规模和业务特点，选择适用的会计制度，如《小企业会计准则》或《企业会计准则》。小企业通常适用《小企业会计准则》，它相对简单易懂，核算要求较低；而规模较大、业务复杂的餐饮公司可能更适合《企业会计准则》。

2.准备会计用品：购买会计凭证（包括收款凭证、付款凭证、转账凭证等）、会计账簿（如总账、明细账、日记账等）、财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表等）、印鉴（财务专用章、法人章等）、计算器、装订机等必要的会计办公用品。

3.配备会计人员或委托代理记账机构：

若公司规模较大、业务复杂，可招聘专业的会计人员，要求其具备相应的会计从业资格和工作经验。

对于规模较小的餐饮公司，为降低成本，可委托专业的代理记账机构进行账务处理。需与代理记账机构签订正式的服务合同，明确双方的权利和义务。

二、初始建账

1.开设银行账户：携带餐饮公司的营业执照、法定代表人身份证、公司章程等相关资料，到银行开设公司的基本存款账户。这是公司日常资金收付的主要账户。

2.确定会计科目：根据所选的会计制度和餐饮公司的业务特点，确定适用的会计科目。餐饮行业常见的会计科目包括：

资产类：库存现金、银行存款、应收账款、原材料、库存商品、固定资产等。

负债类：应付账款、应付职工薪酬、应交税费、短期借款等。

所有者权益类：实收资本（股本）、资本公积、盈余公积、未分配利润等。

成本类：主营业务成本、其他业务成本等。

损益类：主营业务收入、其他业务收入、销售费用、管理费用、财务费用等。

3.登记实收资本：三位股东按照公司章程规定的出资方式、出资时间和出资金额进行出资。会计人员根据股东的出资凭证（如银行进账单、非货币资产的评估报告等），进行账务处理，登记实收资本。例如，三位股东共出资100万元，其中股东A出资30万元，股东B出资30万元，股东C出资40万元，均以货币资金形式出资，账务处理如下：

借：银行存款1000000

贷：实收资本股东A300000

贷：实收资本股东B300000

贷：实收资本股东C400000

三、日常账务处理

1.收集和整理原始凭证：

餐饮公司日常经营活动中会产生各种原始凭证，如采购发票、销售小票、员工工资单、水电费发票、租金发票等。这些原始凭证是进行账务处理的依据，要及时收集、整理和审核，确保其真实性、合法性和完整性。

对于采购原材料的发票，要检查发票的开具日期、发票号码、购货单位名称、纳税人识别号、货物名称、数量、单价、金额、税率、税额等信息是否准确无误；对于销售小票，要核对小票上的日期、菜品名称、数量、单价、金额等信息是否与实际销售情况相符。

2.编制记账凭证：根据审核无误的原始凭证，按照会计制度的规定，编制记账凭证。记账凭证应包括日期、凭证编号、摘要、会计科目、借贷方向、金额等内容。例如，餐饮公司采购一批食材，金额为5000元，款项以银行存款支付，编制记账凭证如下：

借：原材料5000

贷：银行存款5000

3.登记账簿：根据记账凭证，逐笔登记各类账簿。

总账：按照会计科目设置总账账户，定期将记账凭证汇总登记到总账中，反映各会计科目的总括情况。

明细账：根据不同的会计科目和业务内容，设置相应的明细账，如原材料明细账、库存商品明细账、应收账款明细账、应付账款明细账等。明细账要详细记录每一笔业务的发生情况，为总账提供详细的补充资料。

日记账：主要包括现金日记账和银行存款日记账，由出纳人员根据审核无误的收付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐日逐笔登记，每日终了，应结出余额，并与实际库存现金和银行存款进行核对。

4.成本核算：餐饮公司的成本核算主要包括原材料成本、人工成本、水电费、租金等。

原材料成本：根据原材料的采购发票、入库单、出库单等凭证，计算原材料的采购成本和耗用成本。对于直接用于菜品制作的原材料，可直接计入主营业务成本；对于间接用于菜品制作的原材料，如调料等，可先计入制造费用，再按照一定的方法分配计入主营业务成本。

人工成本：根据员工的工资单、考勤记录等，计算员工的工资、奖金、福利等人工成本，计入管理费用或销售费用。

水电费、租金等：根据水电费发票、租赁合同等，计算水电费、租金等费用，计入管理费用或销售费用。

5.财务报表编制：

每月末，根据总账和明细账的记录，编制财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表。

资产负债表：反映餐饮公司在某一特