2025年暨南大学全国硕士真题433 税务专业基础 .pdfVIP

古之立大事者，不惟有超世之才，亦必有坚忍不拔之志。——苏轼

2025年招收攻读硕士学位研究生入学考试试题

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考试科目名称及代码：税务专业基础，433

考生注意：所有答案必须写在答题纸（卷）上，写在本试题上一律不给分。

一、简答题（共5小题，每小题12分，共60分）

1.画图分析“拉弗曲线”的原理和观点。

2.中国纳税人依法享有哪些权利和承担哪些义务？请各举两个例子并解释。

3.简述税务管理现代化的特征。

4.什么是国际税收竞争？拟议中的全球最低企业所得税率对国际税收竞争会产生怎样的影

响？

5.列出至少两项2022年正在实施的鼓励大众创“业”的税收优惠政策。

二、计算题（共9小题，各小题相互独立，所涉业务均各不相关，非整数请保

留至小数点后两位。每小题5分，共45分）

1.A企业2022年度拥有一处经营用房，账面原值1000万元。所在省份规定，房产税从价计征

时允许依照房产原值一次减除30%。计算A企业的应纳房产税税额。

2.陈先生将一套商品房以500万元的成交价出售给王先生。所在省份规定契税的税率为3%。请

问陈先生和王先生各自需要缴纳多少契税？

3.B工业企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2022年5月销售一批货物给

某商场，取得销售收入11.3万元（含税），开具增值税专用发票；将生产应税产品的边角料销售

给某废品公司，取得销售收入4520元（含税），开具普通发票。计算当月的销项税额。

4.C企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2022年5月将一辆自产的新型挖

掘机无偿赠予另一企业，市场无同类产品的销售价格，该挖掘机的生产成本为100万元，成本利

润率为10%。计算该笔业务的增值税销项税额。

考试科目：税务专业基础共2页，第1页

学而不知道，与不学同；知而不能行，与不知同。——黄睎

5.李先生是居民个人，2022年应发工资薪金所得30万元，按照国家规定缴纳的基本养老

保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金共计3万元，专项附加扣除共计2.4万元。根据我

国现行个人所得税制度的规定，计算他的全年应纳税所得额。

6.D企业为居民企业，2022年计入成本、费用中的实发工资总额为100万元，实际发生职

工福利费用18万元、实际发生职工教育经费10万元、拨缴职工工会经费2万元。根据我国现行

企业所得税制度的规定，该企业在计算应纳税所得额时，分别准予扣除多少职工福利费、职工

教育经费和工会经费？

7.E制造业企业2021年度转让技术所有权取得不含税收入700万元，直接与技术所有权转让

有关的成本和费用100万元。根据我国现行企业所得税制度有关技术转让所得的优惠政策，计

算该企业应计入年应纳税所得额的转让技术所得额。

8.F企业是高档化妆品的生产企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，适用

的消费税税率为15%。2022年5月向某单位销售一批高档化妆品，开具普通发票，取得含增值

税销售额22.6万元。计算上述业务应纳的消费税税额。

9.G企业位于某县城，2022年5月实际缴纳增值税80万元、消费税40万元。计