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出纳培训课件

目录contents出纳工作概述现金管理银行存款管理票据管理报税与税务处理财务软件操作实务

CHAPTER01出纳工作概述

出纳的定义与职责定义：出纳是企业中负责现金、票据等资金流动相关工作的岗位，是企业财务管理的重要组成部分。职责负责现金、票据的收付、保管、核对等工作；负责编制资金日报表、月报表等财务报表；协助会计做好各种账务处理工作。登记现金、银行存款日记账，并做到日清月结；

收款流程接收客户交来的现金或票据；核对收款金额与票据是否一致；出纳的工作流程

在收款凭证上加盖“收讫”章，并登记现金或银行存款日记账。出纳的工作流程

付款流程审核付款凭证的合法性、真实性和完整性；根据付款凭证支付现金或开具支票等票据；出纳的工作流程

在付款凭证上加盖“付讫”章，并登记现金或银行存款日记账。出纳的工作流程

日终处理流程将当日收付款凭证按编号顺序整理好；登记现金、银行存款日记账，并结出当日余额；编制资金日报表，反映当日资金收支情况纳的工作流程

职业道德遵守国家法律法规和企业规章制度；保守企业商业秘密，不泄露任何财务信息；出纳的职业道德与素养

廉洁自律，不收受贿赂，不挪用公款。出纳的职业道德与素养

职业素养熟悉财务软件和办公软件操作；具备良好的沟通能力和服务意识；具备较强的责任心和团队合作精神。出纳的职业道德与素养

CHAPTER02现金管理

010204现金收付业务处理熟练掌握现金收付业务的基本流程，包括收款、付款、找零等环节。能够准确识别各种面额的货币，并快速进行清点。了解各种支付方式的特点和使用范围，如现金、支票、银行卡等。掌握现金日记账的登记方法，确保账目清晰、准确。03

严格遵守现金保管制度，确保现金安全。掌握防范假币、残币的基本方法，避免经济损失。了解保险柜的使用方法和注意事项，确保保险柜内现金安全。了解现金押运、存储等相关规定，确保资金安全。现金保管与安全管理

定期进行现金盘点，确保账实相符。了解现金对账的基本流程和要求，确保账目清晰、准确。现金盘点与对账掌握现金盘点的方法和技巧，提高盘点效率。能够及时处理现金盘点和对账中发现的问题，确保资金安全。

CHAPTER03银行存款管理

银行账户的开立与管理银行账户的开立流程了解不同类型银行账户的开立条件和流程，如基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户等。账户管理要求掌握银行账户的使用规定和管理要求，如账户变更、撤销等手续。印章和凭证管理熟悉银行账户相关印章和凭证的保管和使用规定，确保资金安全。

了解常见的银行结算方式，如支票、汇票、本票、托收承付等。结算方式种类结算方式选择结算方式应用根据不同交易背景和需求，选择合适的银行结算方式。掌握各种结算方式的具体操作流程和注意事项，确保资金安全、及时到账。030201银行结算方式的选择与应用

ABCD银行存款的核对与调节银行存款日记账的登记及时、准确地登记银行存款日记账，反映银行存款的增减变动情况。未达账项的处理对于因凭证传递不及时等原因造成的未达账项，应编制银行存款余额调节表进行调节。银行对账单的获取与核对定期获取银行对账单，与银行存款日记账进行核对，发现差异及时查明原因。银行存款清查定期进行银行存款清查，确保账实相符，保障企业资金安全。

CHAPTER04票据管理

包括支票、汇票、本票、发票等。种类适用于企业日常经营活动中，如采购、销售、支付等。使用范围票据的种类与使用范围

填写要点准确填写票据日期、收款人、付款人、金额等关键信息。确保字迹清晰、规范，避免涂改。票据的填写与审核要点

01审核要点02核对票据信息的准确性，如金额大小写是否一致，收款人、付款人信息是否正确。03检查票据是否完整，有无缺页、破损等情况。04确认票据是否在有效期内，是否过期或作废。票据的填写与审核要点

03定期盘点票据，确保数量与记录相符。01保管程序02设立专门的票据保管箱或文件夹，分类存放各类票据。票据的保管与销毁程序

123做好防火、防盗、防潮等安全措施。销毁程序对于已使用完毕的票据，应按照相关规定进行销毁处理。票据的保管与销毁程序

0102票据的保管与销毁程序可采用碎纸机碎纸、焚烧等方式进行销毁，确保信息不泄露。销毁前需做好登记工作，记录销毁时间、地点、方式等信息。

CHAPTER05报税与税务处理

税务登记纳税申报税款缴纳税务检查与稽查报税流程简业在成立之日起30日内需向税务机关申请办理税务登记，领取税务登记证。企业按照税法规定，定期向税务机关报送纳税申报表、财务会计报表等资料。企业根据纳税申报表确定的应纳税额，及时足额地缴纳税款。税务机关可依法对企业进行税务检查和稽查，企业应配合并提供相关资料。值税以商品在流转过程中产生的增值额为计税依据，采用比例税率，通常为13%、