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XXX公司财务共享中心运营管理指南

第一章总则第一条为规范公司财务共享中心运营管理，响应公司财务战略目标，加强财务对企业决策和业务经营的支持，满足财务数字化转型需要，提供高质量的财务服务，结合公司实际情况，制定本指南。

第二条本指南适用于公司及境内各级所属分子公司（以下统称“各企业”）的财务共享运营管理工作。

第三条财务共享中心运营管理应遵循以下原则：(一)依法合规原则。财务共享中心业务管理应严格遵守国家法律法规和公司管理制度。(二)统一管理原则。公司财务部是财务共享中心的归口管理部门。(三)效率和效益兼顾原则。财务共享中心运营管理应积极支撑公司建设“四型”总部战略，服务财务价值创造，提高财务管理工作效率，降低财务成本，务实高效地开展各项工作。

第二章战略定位及职能范围

第四条财务共享中心是根据公司会计工作数字化转型要求而成立的提供集中化、标准化财务服务的二级部门，隶属公司财务部，履行以下主体责任：（一）再造财务组织，形成以财务共享中心为基础的“四位一体”的财务组织架构，保障财务管理水平稳步提升。（二）搭建符合公司标准化需求、精简高效的财务流程体系，实现流程效率及风险管控力的提升。（三）以技术引领为支撑点，以提升服务为落脚点，兼顾系统前瞻性和落地性，夯实公司系统平台支持能力。（四）搭建科学、系统的运营管理体系，支持共享中心服务范围的不断拓展及稳健、高效运营。

第五条财务共享中心根据公司整体管控要求，定位为成本中心，以当年实际总成本作为收费依据，原则上按被服务单位的从业人员、服务时长等因素向被服务单位综合分摊，使财务共享中心达到收支平衡。

第六条财务共享中心在经济业务发生过程中提供规范、统一的服务，包括流程规范、标准统一、风险管控水平统一和服务水平统一，并对过程规范性进行管控。

第七条各企业财务职能七不变原则：（一）法人会计主体不变。财务共享中心上线后，将仍按不同法人企业及相关规定设置账套，各企业的经济业务仍按企业进行归集，不改变现有会计业务处理的实质，各企业仍然作为会计核算主体；（二）会计责任主体不变。由于经济业务是在各企业发生，对经济业务的真实性、规范性、完整性，各企业负责人承担会计法规定的主体责任；（三）内控责任主体不变。由于各项经济业务在各企业发生，涉及会计核算的原始记录由各企业收集，各企业执行内部控制的各项规定，取得真实合法的原始凭据，按规定发起报账流程；（四）审计责任主体不变。各项审计、检查仍然针对各法人单位开展，对审计过程中发现的问题，各企业承担相应的责任；（五）资源管理主体不变。各企业仍然按照经营、投资、预算等相关管理的规定，实施资源的分配和动态管理，承担各项绩效考核责任，仍享有资源管理权力并承担相应的责任；（六）审批责任主体不变。由于各企业在报账时使用的是本企业的资源和预算，因此内控要求下的报账审批流程不会发生实质性改变，仍由各企业负责；（七）税收管理关系不变。财务共享中心仅提供增值税报税数据、进行税务核算复核，申报纳税、与税务机关保持良好税企关系、接受税务检查等工作仍由各企业负责。

第三章组织架构及岗位设置

第八条财务共享中心遵循“流程化运作、同类业务归并、协作高效充分、管理跨度合理”原则，设立运营管理组、业务处理组，其中业务处理组下设应付核算组（报销组）、收入成本组、资金结算组、总账报表组、区域财务组和上市业务组。

?第九条财务共享中心设置负责人和组长两级行政管理岗位，其中负责人负责统筹安排财务共享中心整体运营与管理，跨组织协调，对辖内员工的工作提供指导、对人员选聘、人员考核、人员队伍建设进行管理；各组组长负责统筹安排所在组的整体运营与管理，负责所在组疑难问题指导，对辖内员工提供工作指导。运营管理组设置质量管理岗、制度绩效岗、服务管理岗和系统管理岗；业务处理组设置各项业务处理岗位。

第十条财务共享中心运营管理组负责财务共享中心的日常运营的管理工作，建设服务管理体系、培训管理体系、质量管理体系以及绩效管理体系等，具体职责如下：（一）负责按照公司财务共享建设顶层设计方案，起草及修订财务共享中心运营管理制度及细则，并组织落地实施；（二）负责牵头建立财务共享中心标准化管理体系，固化不同场景的业务流程，推动财务共享中心标准化高效运营；（三）负责建立财务共享中心运营质量管理体系，建立内控、稽核制度及标准，规范日常工作，确保财务共享中心输出成果质量；（四）负责建立财务共享中心绩效管理体系，合理设计部门和员工绩效考核指标及维度，直观反映财务共享中心运营水平，做好引导工作；（五）负责建立财务共享中心培训管理体系，建立完善知识收集、交流机制，打造学习型组织，构建财务共享知识库、人才库；（六）负责建立财务共享中心服务管理体系，明确服务效果、服务能力、服务时限、服务态度等管理要求，进行共享系统权限管理与常态化运维，提升财务共享中心